Πίνακας περιεχομένων:
- Εμπιστοσύνη εμπορεύσιμων περιουσιακών στοιχείων
- Εμπιστευθείτε μη εμπορεύσιμα περιουσιακά στοιχεία
- Περιορισμένες εταιρικές σχέσεις
- Συμβουλευτείτε τον φορολογούμενο λογιστή
Οι αμετάκλητοι λογαριασμοί εμπιστοσύνης δεν εκδίδουν έντυπο 1099 για να εμπιστεύονται τους δικαιούχους για φορολογική αναφορά. Ένα καταπιστευματικό είναι φορολογούμενος και μπορεί να λάβει έντυπο 1099 από ορισμένα περιουσιακά στοιχεία για να υποβάλει αναφορά στο έντυπο φόρου 1041. Κατά την προετοιμασία της φορολογικής δήλωσης εμπιστοσύνης το Έντυπο 1041 είναι πλήρες, κάθε φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων που πρέπει να καταθέσουν οι δικαιούχοι.
Εμπιστοσύνη εμπορεύσιμων περιουσιακών στοιχείων
Τα επενδυτικά χαρτοφυλάκια των περισσότερων καταπιστευμάτων αποτελούνται από εμπορεύσιμα μετοχικά και ομολογιακά χρεόγραφα. Δεδομένου ότι οι εμπορεύσιμοι τίτλοι είναι σε μια πλατφόρμα λειτουργιών εμπιστοσύνης, ένα 1099 δεν εκδίδει στην εμπιστοσύνη για αυτούς τους τίτλους. Μια πλατφόρμα λειτουργιών εμπιστοσύνης είναι παρόμοια με τη λειτουργία των χρηματιστηριακών λογαριασμών. Όταν ένας πελάτης έχει λογαριασμό μεσιτείας, θα λάβει ένα Έντυπο 1099 που θα καταρτίσει η μεσιτική εταιρεία για όλα τα αξιόγραφα που κατέχονται στο λογαριασμό του. Οι αμετάκλητες πράξεις εμπιστοσύνης είναι παρόμοιες, αλλά οι δικαιούχοι εμπιστοσύνης θα λάβουν έντυπο K-1 αντί 1099.
Εμπιστευθείτε μη εμπορεύσιμα περιουσιακά στοιχεία
Ορισμένοι τύποι περιουσιακών στοιχείων εμπιστοσύνης θα λάβουν ένα Έντυπο 1099, το οποίο χρησιμοποιεί ο φορολογικός σύμβουλος της εμπιστοσύνης για την προετοιμασία του εντύπου 1041. Για παράδειγμα, τα αμετάκλητα περιουσιακά στοιχεία της εμπιστοσύνης, όπως πιστοποιητικά καταθέσεων που δεν διαπραγματεύονται στην αγορά συναλλάγματος, θα εκδίδουν έντυπο 1099 η εμπιστοσύνη. Εάν το καταπίστευμα έχει ασφαλιστήρια συμβόλαια που ωριμάζουν κατά το φορολογητέο έτος, το trust θα λάβει ένα Έντυπο 1099 για να αναφέρει τυχόν φορολογητέο εισόδημα του ασφαλιστηρίου συμβολαίου που έχει συνάψει πριν από την καταβολή του συμβολαίου στην εμπιστοσύνη.
Περιορισμένες εταιρικές σχέσεις
Υπάρχουν περιπτώσεις όπου ένα trust έχει συμφέρον σε μια ετερόρρυθμη εταιρική σχέση που δεν διαπραγματεύεται στις ανταλλαγές της δημόσιας αγοράς. Οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης δεν εκδίδουν το έντυπο 1099 στην εμπιστοσύνη, δεδομένου ότι υποβάλλουν μια φορολογική δήλωση που εκδίδει ένα έντυπο K-1 ακριβώς όπως ένα αμετάκλητο εμπιστεύματα. Μια αμετάκλητη φορολογική επιστροφή εμπιστοσύνης Το έντυπο 1041 σχεδόν πάντα έχει καθυστέρηση στην προετοιμασία όταν το trust κατέχει μετοχές περιορισμένης ευθύνης, καθώς τα έντυπα K-1 δεν έχουν τις ίδιες προθεσμίες με το έντυπο 1099s. Ο φορολογικός σύμβουλος δεν μπορεί να συμπληρώσει το Έντυπο 1041 εμπιστοσύνης μέχρι την παραλαβή της ετερόρρυθμης εταιρείας K-1, γεγονός που προκαλεί καθυστέρηση στους δικαιούχους του αμετάκλητου καταπιστεύματος που λαμβάνουν φορολογικά στοιχεία για προσωπικές φορολογικές δηλώσεις.
Συμβουλευτείτε τον φορολογούμενο λογιστή
Εάν ένας δικαιούχος εμπιστευτικότητας έχει ερωτήσεις σχετικά με τις φορολογικές πληροφορίες εμπιστοσύνης, θα πρέπει να συμβουλευτεί τον φορολογούμενο λογιστή που είναι υπεύθυνος για την κατάρτιση του έντυπου φόρου εμπιστοσύνης Έντυπο 1041. Επίσης, είναι χρήσιμο για έναν δικαιούχο εμπιστοσύνης να συμβουλευτεί τον προσωπικό του φορολογούμενο και να κανονίσει μια διαβούλευση μεταξύ του φορολογουμένου του και του φορολογικού ελεγκτή. Αυτό θα διασφαλίσει ότι δεν θα υπάρξουν εκπλήξεις στο τέλος του φορολογικού έτους εμπιστοσύνης που θα μπορούσαν να δημιουργήσουν κυρώσεις στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων.