Πίνακας περιεχομένων:
- Αμοιβαίες ανταλλαγές
- Ορισμένες επενδύσεις εμποδίστηκαν
- Ταυτόχρονα - ή Σχεδόν έτσι
- Φορολογικές επιπτώσεις του Χρηματιστηρίου
Συνήθως, όταν πουλάτε μια επένδυση, οι φόροι κεφαλαιουχικών κερδών εφαρμόζονται σε οποιοδήποτε κέρδος κάνετε. Αλλά ένα λεγόμενο 1031 ανταλλαγή σας επιτρέπει να διαθέσετε μια επένδυση σε ακίνητα χωρίς να πληρώνετε φόρους υπεραξίας, εφόσον επανεπενδύετε τα έσοδα από την πώληση σε άλλη επένδυση σύμφωνα με συγκεκριμένους κανόνες. Αν είστε επενδυτής που σκέφτεται ένα χρηματιστήριο 1031, σιγουρευτείτε ότι καταλαβαίνετε αυτούς τους κανόνες, αφού το σπάσιμο τους θα μπορούσε να σας αφήσει στο γάντζο για χιλιάδες δολάρια σε φόρους.
Αμοιβαίες ανταλλαγές
Ο όρος "ανταλλαγή 1031" είναι μια αναφορά στην Ενότητα 1031 του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, η οποία καθορίζει αυτές τις ανταλλαγές. Ο φορολογικός κώδικας και ο ίδιος ο IRS χρησιμοποιούν τον όρο όπως ανταλλαγή είδος. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι για να τύχουν ειδικής φορολογικής μεταχείρισης ενός χρηματιστηρίου 1031, η ιδιοκτησία την οποία απομακρύνετε και το ακίνητο που αποκτάτε πρέπει να είναι "σαν το είδος" ή παρόμοια σε "φύση, χαρακτήρα ή τάξη".
Η ακίνητη περιουσία συνήθως θεωρείται ως είδος σε άλλα ακίνητα. Οι κανόνες για την προσωπική ιδιοκτησία - τα υλικά αντικείμενα όπως τα οχήματα, οι χρυσές ράβδοι ή τα σπάνια γραμματόσημα - είναι πολύ πιο περιοριστικά. Τα αυτοκίνητα είναι παρόμοια με άλλα αυτοκίνητα, για παράδειγμα, αλλά όχι με φορτηγά. Οι υπολογιστές θα ήταν όμοιοι με άλλους εξοπλισμούς ηλεκτρονικών υπολογιστών, αλλά όχι με οχήματα. Ένας επαγγελματίας φορολογικός σύμβουλος μπορεί να σας βοηθήσει να προσδιορίσετε αν είδη προσωπικής ιδιοκτησίας είναι του ίδιου είδους. Ωστόσο, τα ακίνητα και η προσωπική ιδιοκτησία είναι ποτέ παρόμοιου είδους μεταξύ τους, σύμφωνα με την IRS.
Ορισμένες επενδύσεις εμποδίστηκαν
Ορισμένοι τύποι ιδιοκτησίας είναι απαγορεύεται ρητά από τη χρήση σε ανταλλαγή 1031. Αυτά περιλαμβάνουν:
- Αποθέματα ή άλλα αγαθά που αγοράζονται για μεταπώληση, και όχι ως επένδυση.
- Τίτλοι, όπως μετοχές, ομόλογα ή παράγωγα.
- Χρέος, όπως το δικαίωμα είσπραξης πληρωμών για υποθήκες ή δάνεια.
- Το συμφέρον της εταιρικής σχέσης σε μια επιχείρηση.
- Ευεργετικό ενδιαφέρον για μια εμπιστοσύνη.
- Το δικαίωμα να ασκήσει αγωγή εναντίον συγκεκριμένου συμβαλλόμενου μέρους, γνωστό και ως επιλεγμένο σε δράση.
Έτσι, για παράδειγμα, δεν θα μπορούσατε να πωλήσετε μετοχές με κέρδος και στη συνέχεια να αποφύγετε τους φόρους κεφαλαιουχικών κερδών αγοράζοντας περισσότερα αποθέματα και καλώντας το σε συναλλαγή 1031.
Ταυτόχρονα - ή Σχεδόν έτσι
Σε μια ανταλλαγή 1031, είσαι δεν απλά να πουλήσει ένα ακίνητο και να αγοράσει ένα άλλο. Αντ 'αυτού, για φορολογικούς λόγους, είστε ανταλλάσσοντας ένα κομμάτι ιδιοκτησίας με ένα άλλο. Στο απλούστερο είδος ανταλλαγής 1031, θα έχετε ένα κομμάτι ιδιοκτησίας που δεν θέλετε, θα βρείτε κάποιον με μια ιδιότητα σαν τον τύπο σας κάνω θέλετε και οι δυο σας θα ανταλλάσσουν ιδιότητες. Τέτοιες καταστάσεις είναι σπάνιες. Μπορείτε επίσης να εκτελέσετε ένα αναβαλλόμενη ανταλλαγή, στην οποία πωλείτε το ακίνητό σας τώρα και αγοράζετε ένα είδος ακίνητης περιουσίας αργότερα ως μέρος μιας ενιαίας συμφωνίας. Σύμφωνα με το IRS, οι περισσότεροι άνθρωποι που εκτελούν αναβαλλόμενες ανταλλαγές περνούν από ένα βοηθός ανταλλαγής - ένας μεσάζων που συνδέει ανθρώπους που έχουν ιδιότητες που θέλουν να ανταλλάξουν.
Όταν εκτελείτε μια αναβαλλόμενη ανταλλαγή, ισχύουν χρονικά όρια. Αφού πωλήσετε το αρχικό ακίνητο, έχετε 45 ημέρες για να προσδιορίσετε την ακίνητη περιουσία και 180 ημέρες για να ολοκληρώσετε την αγορά ή ολόκληρο το κέρδος σας για την πώληση καθίσταται φορολογητέο. Αυτές είναι και αυστηρές προθεσμίες. Ο μόνος τρόπος με τον οποίο μπορούν να επεκταθούν είναι αν ζείτε σε περιοχή καταστροφής που έχει δηλωθεί από τον πρόεδρο.
Φορολογικές επιπτώσεις του Χρηματιστηρίου
Ένα χρηματιστήριο 1031 δεν εξαλείφει τους φόρους επί των υπεραξιών. Απλά ωθεί τους φόρους κεφαλαιουχικών κερδών στο μέλλον. Συνήθως, όταν πουλάτε μια επένδυση, φορολογείτε το κεφαλαιουχικό σας κέρδος - τα χρήματα που λάβατε από την πώληση μείον σας βάση στην επένδυση. Σε γενικές γραμμές, η βάση σας σε ένα περιουσιακό στοιχείο είναι αυτό που πληρώσατε για αυτό, καθώς και οποιοδήποτε κόστος πληρώσατε για να το βελτιώσετε. Σε μια ανταλλαγή 1031, η βάση σας από την αρχική σας επένδυση μεταφέρεται στη νέα. Θα υποβάλετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών όταν πουλάτε τη νέα επένδυση - εκτός αν εκτελείτε ακόμα 1031 ανταλλαγές.