Πίνακας περιεχομένων:
Οι Ηνωμένες Πολιτείες δεν έχουν ούτε φόρο αγαθών και υπηρεσιών ούτε φόρο προστιθέμενης αξίας, αλλά οι περισσότερες χώρες το κάνουν. Αν και οι περισσότερες πηγές υποστηρίζουν ότι το GST και ο ΦΠΑ είναι απλά δύο διαφορετικά ονόματα για τον ίδιο φόρο, κάποιοι δεν το κάνουν. Reach, μια διεθνής εταιρεία που ειδικεύεται στο λογισμικό φορολογίας GST, για παράδειγμα, διακρίνει μεταξύ τους.
Οι ιδέες πίσω από το GST
Οι χώρες που έχουν πάει σε ένα GST γενικά το κάνουν ως μέσο ενοποίησης των διαφόρων φόρων σε έναν ενιαίο φόρο για όλα τα αγαθά και τις υπηρεσίες. Το GST συχνά αντικαθιστά κάποιον συνδυασμό ειδικών φόρων κατανάλωσης, φόρων και φόρων για τη συμπεριφορά, στους οποίους συμπεριλαμβάνονται οι φόροι επί των στοιχημάτων, των ειδών πολυτελείας, της ψυχαγωγίας και της εισόδου στη χώρα.
Η GST επιβάλλεται σε κάθε στάδιο της αλυσίδας εφοδιασμού. Για παράδειγμα, ένας φόρος 6% μπορεί να επιβληθεί στους προμηθευτές πρώτων υλών, και πάλι από τον κατασκευαστή που χρησιμοποιεί τα υλικά αυτά και στη συνέχεια διαδοχικά στον διανομέα, τον έμπορο λιανικής πώλησης και τον καταναλωτή. Ενώ αυτό αρχικά φαίνεται να είναι επιβαρυντική σώρευση φόρων, επειδή κάθε πληρωτής του GST πιστώνεται επίσης για την πληρωμή αυτή, το πραγματικό βάρος είναι σημαντικά χαμηλότερο.
Οι θεμελιώδεις ιδέες που διέπουν το GST είναι:
• Μετοχικό κεφάλαιο: Ο καθένας πληρώνει. Χώρες όπως η Ισπανία και η Ελλάδα, οι οποίες προσπάθησαν να επιβάλουν πολλά διαφορετικά είδη φόρων, συχνά καταλήγουν σε πολλούς πλούσιοι φορολογικούς απατεώνες και πολλούς φορολογούμενους αστικούς φτωχούς.
• Αποδοτικότητα: Αντικαθιστά την χρονοβόρα και καταναγκαστική επιβολή πολλών διαφορετικών φόρων με ένα ενιαίο φόρο, μειώνοντας έτσι τις γενικές δαπάνες για την κυβέρνηση, τους παραγωγούς και τους καταναλωτές.
• Ευθύνη: Πολλές χώρες έχουν πολλούς σχετικά υψηλούς φόρους - για παράδειγμα στην κυριότητα ακίνητης περιουσίας ή ακόμα και σε συγκεκριμένες οντότητες όπως οι πισίνες - αλλά με τη σύγχυση πολλών διαφορετικών φόρων και τρόπων είσπραξης, οι φόροι αυτοί συχνά δεν έχουν εισπραχθεί. Επειδή πρέπει να γίνει καταγραφή πληρωμής σε κάθε συναλλαγή στην ακολουθία από την προέλευση στον καταναλωτή, η GST είναι σχετικά εύκολη στην αστυνομία και ως εκ τούτου να συλλέξει.
Η διαφορά μεταξύ GST και ΦΠΑ
Παρόλο που οι εξηγήσεις για τη διαφορά μεταξύ των δύο φόρων είναι άφθονα στο Διαδίκτυο, τα περισσότερα υπουργεία τους αντιμετωπίζουν ένας φόρος με δύο ονόματα. Σε ένα έγγραφο θέσης του 2006, "Διεθνείς κατευθυντήριες γραμμές ΦΠΑ / GST", ο Διεθνής Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης αρχίζει επισημαίνοντας ότι ο ΦΠΑ "ονομάζεται επίσης φόρος αγαθών και υπηρεσιών". Τα υπουργεία οικονομικών άλλων χωρών, όπως η Μαλαισία και η Μποτσουάνα, κάνουν παρόμοιες δηλώσεις. Καμία χώρα δεν έχει ΦΠΑ και GST.
Παρόλα αυτά, η διαφορά ή η έλλειψη μπορεί να είναι ένα γλωσσικό αδιέξοδο. Δεδομένου ότι η εφαρμογή αυτού του φόρου, ό, τι καλείται, ποικίλλει τόσο σημαντικά από τη μία χώρα στην άλλη, είναι σχετικά εύκολο να συζητηθεί η διαφορά μεταξύ ΦΠΑ μιας χώρας και GST άλλης χώρας. Αλλά είναι εξίσου εύκολο να συζητήσουμε τις διαφορές στους φόρους δύο χωρών, οι οποίες ονομάζουν τον φόρο τους ως ΦΠΑ ή μεταξύ των φόρων σε δύο άλλες χώρες, οι οποίες και οι δύο ονομάζουν το φόρο τους ένα GST.
Υπάρχει, ωστόσο, μια διαφορά μεταξύ του GST / ΦΠΑ και ενός φόρου επί των πωλήσεων. Οι φόροι επί των πωλήσεων δεν επιβάλλονται υποχρεωτικά σε όλα τα στάδια της αλυσίδας εφοδιασμού και μπορούν να επιβληθούν μόνο στον καταναλωτή. Πολλές χώρες έχουν τόσο ολοκληρωμένο GST / ΦΠΑ όσο και φόρο επί των πωλήσεων. Στον Καναδά, για παράδειγμα, κάποιες επαρχίες έχουν αυτό που ο Οργανισμός Φορολογικού Καναδά ονομάζει "εναρμονισμένο GST και HST", ο οποίος είναι ένας επαρχιακός φόρος πωλήσεων που εναρμονίζεται με την ομοσπονδιακή GST της χώρας. Στις επαρχίες που δεν έχουν επιλέξει να συνδυάσουν τα δύο, υπάρχουν δύο χωριστοί φόροι - ο ομοσπονδιακός GST και ένας επαρχιακός φόρος επί των πωλήσεων.