Πίνακας περιεχομένων:
Οι μεμονωμένοι λογαριασμοί συνταξιοδότησης ταξινομούνται με διαφορετικούς τρόπους για σκοπούς καταγραφής φόρου. Καταλάβετε ότι ο IRA είναι μια προστατευόμενη από φόρους δομή. Μπορεί να κατέχει κεφάλαια που έχουν ήδη συνεισφέρει σε άλλα προγράμματα συνταξιοδότησης ή μπορεί να δεχθεί εισφορές. Ως δομή, έχει πολλές επενδύσεις που μπορείτε να αγοράσετε μέσα στο λογαριασμό. Ο ορισμός του Roth και του παραδοσιακού καθορίζουν τη φορολογική διάρθρωση ενώ η συνεισφορά και η ανατροπή καθορίζουν τον τρόπο με τον οποίο εισπράττονται τα κεφάλαια στο λογαριασμό.
Παραδοσιακό ή Roth
Υπάρχουν δύο βασικές φορολογικές δομές για τους λογαριασμούς του IRA. Μια παραδοσιακή διάρθρωση του IRA αφαιρεί τις εισφορές από το ετήσιο εισόδημα και αυξάνεται αναβαλλόμενος μέχρι να διανεμηθεί. Κατά τη διανομή, το ποσό που αποσύρεται προστίθεται στο ετήσιο εισόδημα και φορολογείται με την υπάρχουσα φορολογική κατηγορία του κατόχου της IRA. Μια Roth IRA δεν αφαιρεί εισφορές από το ετήσιο εισόδημα του ιδιοκτήτη. Τα χρήματα αυξάνονται στο τέλος του φόρου, αλλά όσο ο κάτοχος του λογαριασμού έχει το Roth IRA για τουλάχιστον πέντε χρόνια και είναι τουλάχιστον 59 1/2 ετών, τα χρήματα βγαίνουν χωρίς φόρο. Και οι δύο δομές έχουν 10 τοις εκατό φορολογική κύρωση για τις διανομές πριν από την ηλικία 59 1/2.
Συνεισφερθέντες IRAs
Και οι δύο δομές του IRA μπορούν να συμβάλλουν στους IRAs. Ουσιαστικά, κάθε ΙΡΑ ή σχέδιο συνταξιοδότησης πρέπει να ξεκινήσει με εισφορές. Μια συνεισφορά είναι τα χρήματα που βάζετε στο λογαριασμό βάσει της ετήσιας κατανομής σας. Η μέγιστη συνεισφορά του 2011 είτε σε Roth είτε σε παραδοσιακό IRA είναι $ 5.000 για άτομα κάτω των 50 ετών. όσοι υπερβαίνουν το όριο μπορούν να συνεισφέρουν 6.000 δολάρια. Εάν είστε σε θέση να κάνετε ετήσιες συνεισφορές στον IRA σας, είναι ένας συμβάλλοντας IRA ανεξάρτητα από το αν είναι ένα παραδοσιακό ή Roth.
Μετακίνηση IRA
Όταν ένα άτομο έχει λογαριασμό 401k, 403b, IRA ή άλλου παρόμοιου συνταξιοδοτικού προγράμματος συνταξιοδότησης που έχει συγκεντρώσει κεφάλαια κατά τη διάρκεια ετών εισφορών, μπορεί να γίνει μια επιλογή ανατροπής. Μια ανατροπή μεταφέρει κεφάλαια από ένα σχέδιο συνταξιοδότησης σε ένα άλλο, συχνά από το σχέδιο εργοδότη σε έναν IRA μετά τη λήξη της εργασίας. Το IRS ορίζει τους IRA ανατροπής απλώς για καταγραφή φόρου. Όταν η ανατροπή συμβαίνει, ένα 1099-R λέει πόσα βγαίνει από τον IRA και το έντυπο 5498 λέει πόσα πήγε στο νέο IRA ανατροπής ως έλεγχοι και ισορροπίες ότι δεν έγινε διανομή. Ο IRA ανατροπής γενικά δεν συγχέεται με συνεισφορές.
Συγχώνευση περιουσιακών στοιχείων
Η διαφοροποίηση μεταξύ ενός συμβαλλόμενου IRA και ενός IRA ανατροπής διατηρείται γενικά σε επίπεδο φύλαξης. Το IRS διατηρεί τη λογιστική μέσω του εντύπου 1099-R και του εντύπου 5498 για όλες τις ανατροπές και χρησιμοποιεί την έκπτωση γραμμής 32 στο Έντυπο 1040 για να υπολογίσει όλες τις εισφορές που έχουν αφαιρεθεί από τη φορολογία. Εναπόκειται στον θεματοφύλακα του IRA να επιτρέψει ή να αρνηθεί τη συγχώνευση περιουσιακών στοιχείων που εξαρτάται από τις δικές του διοικητικές ικανότητες για τη διατήρηση της κατάλληλης λογιστικής. Παρόλο που μπορεί να είναι βολικό να μετατρέψετε ένα παλαιό πρόγραμμα εργοδότη σε ένα συγχρονισμένο λογαριασμό, χάνετε την ικανότητα να μεταφέρετε τα περιουσιακά στοιχεία ανατροπής σε πρόγραμμα νέου εργοδότη εάν συγχωνεύετε περιουσιακά στοιχεία. Για όσους μπορεί να θέλουν να διατηρήσουν αυτή την επιλογή, η διατήρηση χωριστών περιουσιακών στοιχείων και η αναστροφή των περιουσιακών στοιχείων είναι ο τρόπος που πρέπει να πάτε.