Πίνακας περιεχομένων:
Το IRS επιτρέπει την εξαίρεση από τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών για τους φορολογούμενους που πωλούν τις πρώτες κατοικίες τους. Η απαλλαγή επιτρέπεται μέχρις ενός ορίου κέρδους, με βάση την κατάσταση κατάθεσης του φορολογούμενου ή των φορολογουμένων. Για να διεκδικήσετε τον αποκλεισμό, πρέπει να αναφέρετε τη συναλλαγή στο IRS Schedule D και να επισυνάψετε τη φόρμα στην επιστροφή φόρου εισοδήματός σας 1040. Το ποσό των εσόδων από την πώληση που πρέπει να διεκδικήσετε, σας γνωστοποιείται στο Έντυπο 1099-S. Η εταιρεία τίτλου που επεξεργάστηκε την πώληση πρέπει να στείλει το έντυπο σε εσάς μέχρι το τέλος Ιανουαρίου.
Ποσά αποκλεισμού
Το ποσό που μπορείτε να εξαιρέσετε από το φόρο κεφαλαιουχικών κερδών από την πώληση είναι $ 250.000 όταν η κατάθεσή σας είναι μοναδική, ο επικεφαλής της οικογένειας ή η παντρεμένη κατάθεση χωριστά. Αν η κατάθεσή σας είναι παντρεμένη και αρχειοθετείται από κοινού, μπορείτε να εξαιρέσετε 500.000 δολάρια από τα κεφαλαιουχικά σας κέρδη. Για να προσδιορίσετε το δυνητικό σας κέρδος, αφαιρέστε την τιμή πώλησης από την τιμή αγοράς. Αν το αποτέλεσμα είναι αρνητικό, έχετε ζημία από την πώληση και δεν οφείλετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Αν το αποτέλεσμα είναι θετικό, εφαρμόστε το ποσό αποκλεισμού. Εάν οι πωλήσεις σας υπερβαίνουν το ποσό αποκλεισμού, πρέπει να καταβάλετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών για τη διαφορά.
Ώρα στο σπίτι
Για να δικαιούστε την απαλλαγή, πρέπει να έχετε ζήσει στο σπίτι ως την κύρια κατοικία σας για τουλάχιστον δύο από τα πέντε τελευταία χρόνια πριν από την πώληση. Για να ανταποκριθούμε σε αυτό το τεστ, τα χρόνια δεν χρειάζεται να είναι διαδοχικά. Για παράδειγμα, μπορείτε να ζήσετε στο σπίτι για ένα χρόνο, να ενοικιάσετε το σπίτι για τα επόμενα τρία και να ζήσετε ξανά στο σπίτι κατά τη διάρκεια του τελευταίου έτους της πενταετούς δοκιμής. Ενδέχεται να σας απαλλάσσεται από την εκπλήρωση αυτής της δοκιμής εάν πωλήσατε για συγκεκριμένους λόγους που δεν ήταν υπό τον έλεγχό σας. Παραδείγματα τέτοιων περιστάσεων είναι τα περιστατικά υγείας, θανάτου, διαζυγίου ή φυσικών καταστροφών. Μπορεί επίσης να είστε επιλέξιμοι εάν η πώληση οφείλεται σε μετεγκατάσταση θέσεων εργασίας και η νέα σας δουλειά απέχει τουλάχιστον 50 μίλια από την παλιά σας δουλειά.
Πολλές κατοικίες
Εάν έχετε στην κατοχή σας περισσότερες από μία κατοικίες που πωλήσατε κατά τη διάρκεια του έτους, μπορείτε να ζητήσετε μόνο την απαλλαγή για μια πώληση. Πρέπει να ικανοποιήσετε ορισμένες δοκιμές για να καθορίσετε τους κανόνες πρωτοβάθμιας παραμονής σε φορολογικά έτη όπου αναφέρονται πολλαπλές πωλήσεις. Εκτός από το χρόνο στο σπίτι κανόνα, ίσως χρειαστεί να εγκαταστήσετε την κατοικία παρέχοντας επιπλέον πληροφορίες στο IRS, εάν ζητηθεί. Παραδείγματα στοιχείων που μπορεί να ζητήσει η IRS περιλαμβάνουν άδεια οδήγησης που να δείχνει τη διεύθυνσή σας, τη διεύθυνση της εργασίας σας, τις τοποθεσίες τραπεζικού λογαριασμού και αντίγραφα των κανονικών δηλώσεων δαπανών που εμφανίζουν τη διεύθυνση χρέωσής σας.
Αδεσμοποίητοι ιδιοκτήτες κοινών
Αν είστε κύριος του σπιτιού σας με κάποιον που δεν είναι σύζυγος σας, κάθε ιδιοκτήτης δικαιούται να διεκδικήσει τον αποκλεισμό 250.000 δολαρίων όταν πληρούνται όλες οι άλλες δοκιμασίες. Αυτό το σενάριο μπορεί να συμβεί όταν δύο άγαμοι άνθρωποι συγκατοικούν το σπίτι και το χρησιμοποιούν ως κύρια κατοικία τους, όπως ένας φίλος και φίλη, γονέας και παιδί ή ζευγάρι εγχώριων συντρόφων.