Φορολογικοί κανόνες για τα ζευγάρια που ζουν ξεχωριστά

Τα παντρεμένα ζευγάρια που ζουν χωριστά κατά επιλογή ή από περιστάσεις μπορούν να καταθέσουν τους φόρους τους από κοινού ή ξεχωριστά. Σε περιορισμένες περιπτώσεις, ενδέχεται να είναι σε θέση να καταθέσουν τους φόρους τους ως επικεφαλής των καταλόγων φόρου των νοικοκυριών. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) χρησιμοποιεί την 31η Δεκεμβρίου του φορολογικού έτους για να καθορίσει την κατάθεση του φορολογούμενου. Έτσι, ένας φορολογούμενος που είναι νομίμως παντρεμένος στις 31 Δεκεμβρίου μπορεί να καταθέσει τους φόρους του από κοινού, χωριστά ή ως επικεφαλής του φορολογικού μητρώου των νοικοκυριών.

Γενικά, οι φορολογούμενοι που υποβάλλουν αίτηση με την ιδιότητα του αιτούντος νοικοκυριού λαμβάνουν μεγαλύτερα φορολογικά οφέλη από τους μεμονωμένους φορολογούμενους ή τους παντρεμένους φορολογούμενους που αρχειοθετούν χωριστά. Όσο και οι δύο σύζυγοι συμφωνούν να καταθέσουν τους φόρους τους από κοινού, και εξακολουθούν να είναι νομίμως παντρεμένοι στις Dec.31, το IRS τους επιτρέπει να καταθέτουν τους φόρους τους καθώς οι παντρεμένοι φορολογούμενοι αρχειοθετούν από κοινού. Το IRS θεωρεί τους συζύγους ως νομικά παντρεμένους εάν δεν έχουν λάβει τελική διάταγμα διαζυγίου. Το IRS απομακρύνεται από τον ορισμό ενός κράτους που είναι "νόμιμα παντρεμένος" και οι σύζυγοι που παντρεύτηκαν σύμφωνα με το κοινό δίκαιο σύμφωνα με τους νόμους περί γάμου τους μπορούν να καταθέσουν τους φόρους τους ως παντρεμένοι φορολογούμενοι. Ωστόσο, μόνο οι αντίθετοι γονείς μπορούν να καταθέσουν τους φόρους τους ως παντρεμένους φορολογούμενους, ακόμη και όταν τα κράτη τους αναγνωρίζουν τις συνδικαλιστικές ενώσεις και τις εγχώριες συνεταιρισμούς ομοφυλοφίλων.

Έγγαμος αρχειοθέτησης από κοινού

Οι παντρεμένοι φορολογούμενοι μπορούν να καταθέσουν τους φόρους τους από κοινού, ακόμη και αν διαμένουν χωριστά στις 31 Δεκεμβρίου, εφόσον δεν έχουν διαζευγτεί νομίμως την ημερομηνία αυτή και αμφότεροι συμφωνούν να καταθέσουν τους φόρους τους ως παντρεμένοι φορολογούμενοι που αρχειοθετούν από κοινού. Οι παντρεμένοι φορολογούμενοι λαμβάνουν μια ευρύτερη απτή έκπτωση από τους μεμονωμένους φορολογούμενους ή τους παντρεμένους φορολογούμενους που καταθέτουν χωριστά. Οι παντρεμένοι φορολογούμενοι που υποβάλλουν από κοινού τους φόρους τους πρέπει να υπογράψουν τις φορολογικές δηλώσεις τους.

Συνέπειες της αρχειοθέτησης από κοινού

Σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό κώδικα εσωτερικού εισοδήματος, οι παντρεμένοι φορολογούμενοι είναι από κοινού και χωριστά υπεύθυνοι για την πληρωμή των οφειλών φόρου εισοδήματός τους. Έτσι, ένας φορολογούμενος που δεν εισέπραξε εισόδημα είναι από κοινού υπεύθυνος για την πληρωμή φόρων εισοδήματος. Επιπλέον, οι φορολογούμενοι είναι από κοινού υπεύθυνοι για την υποβολή σφαλμάτων ή την επιβολή κυρώσεων για την κατάθεση φορολογικών δηλώσεων. Ωστόσο, το IRS επιτρέπει στους αθώους συζύγους να υποβάλλουν αίτηση για δίκαιη ελάφρυνση των κοινών υποχρεώσεών τους αν είναι νομίμως διαχωρισμένες, διαζευγμένες ή παντρεμένες και δεν θα μπορούσαν να γνωρίζουν τα φορολογικά λάθη ή τις δόλιες αναφορές. Για να λάβει απαλλαγή, ο φορολογούμενος πρέπει να καταθέσει αθώο αίτημα ανακούφισης του συζύγου.

Έγγαμος αρχειοθέτησης χωριστά

Οι φορολογούμενοι που παντρεύονται την 31η Δεκεμβρίου μπορούν να καταθέσουν τους φόρους τους χωριστά ακόμη και όταν αποκτήσουν ένα τελικό διάταγμα διαζυγίου πριν την προθεσμία φόρου 15 Απριλίου. Εάν ένας σύζυγος δεν συμφωνήσει να καταβάλει φόρους από κοινού, πρέπει να καταθέσουν τους φόρους τους ξεχωριστά. Οι παντρεμένοι φορολογούμενοι που υποβάλλουν ατομικές επιστροφές λαμβάνουν γενικά μικρότερη τυποποιημένη έκπτωση από ό, τι θα είχαν αν είχαν καταθέσει κοινές φορολογικές δηλώσεις. Επιπλέον, κάποιες φορολογικές πιστώσεις και κρατήσεις, όπως η έκπτωση εξαρτημένης φροντίδας ή η πίστωση φόρου εισοδήματος, δεν είναι διαθέσιμες για τους παντρεμένους φορολογούμενους που υποβάλλουν ξεχωριστές φορολογικές δηλώσεις.

Επικεφαλής του νοικοκυριού

Οι φορολογούμενοι που έχουν χωριστεί νόμιμα και έχουν διαμείνει τουλάχιστον έξι μήνες, ή οι φορολογούμενοι που έχουν διαζευχθεί ή χήρησαν, μπορούν να καταβάλλουν τους φόρους τους χρησιμοποιώντας τον ενιαίο τίτλο κατάθεσης νοικοκυριού. Σε γενικές γραμμές, ο αρχηγός των αρχειοθετητών νοικοκυριών λαμβάνει μεγαλύτερη έκπτωση από τους παντρεμένους φορολογούμενους που υποβάλλουν χωριστές δηλώσεις και δεν χρειάζεται να αναγράφουν τις φορολογικές τους δηλώσεις. Μπορούν επίσης να επωφεληθούν από πιστώσεις φόρου και κρατήσεις που μπορεί να μην είναι διαθέσιμες στους παντρεμένους φορολογούμενους που υποβάλλουν ξεχωριστές φορολογικές δηλώσεις. Ο επικεφαλής των φορολογουμένων των νοικοκυριών πρέπει να είναι οικονομικά υπεύθυνος για τη διατήρηση των σπιτιών τους και τη φροντίδα ενός παιδιού που πληροί τις προϋποθέσεις.