Πίνακας περιεχομένων:
Εάν λάβετε χρήματα από τους τραπεζικούς λογαριασμούς της μητέρας σας μέσω κληρονομίας, ενδέχεται να αντιμετωπίσετε ορισμένες φορολογικές συνέπειες. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων και ορισμένα κράτη επιβάλλουν φόρους ακίνητης περιουσίας σε κτήματα που υπερβαίνουν ορισμένα όρια. Το κτήμα της μητέρας σας μπορεί επίσης να αντιμετωπίσει φορολογική υποχρέωση για εισόδημα που έλαβε πριν από το θάνατό της. Οι φόροι που επιβάλλονται στα ακίνητα ή στην κληρονομιά συνήθως εξαρτώνται από την αξία του συνολικού ενεργητικού του υπολοίπου.
Ομοσπονδιακός φόρος ακινήτων
Εάν η μητέρα σας πέθανε κατά τη διάρκεια ή μετά το 2010, δεν θα αντιμετωπίσετε έναν ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας εκτός αν η συνολική περιουσία της εκτιμάται στα 5 εκατομμύρια δολάρια ή και περισσότερο. Η συνολική περιουσία μπορεί να περιλαμβάνει χρήματα από τραπεζικούς λογαριασμούς, ακίνητα και τίτλους. Το IRS αποτιμά τα ακίνητα με βάση την εύλογη αγοραία αξία τους. Για παράδειγμα, αν η μητέρα σου αγόραζε το σπίτι της για $ 100.000 το 1960 και η δίκαιη αγοραία αξία είναι τώρα 1 εκατομμύριο δολάρια, το IRS θεωρεί το σπίτι ένα περιουσιακό στοιχείο αξίας 1 εκατομμυρίου δολαρίων. Μετά το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων στην περιουσία, το IRS επιτρέπει ορισμένες μειώσεις στην ακαθάριστη αξία, όπως τα χρέη, οι πληρωμές υποθηκών και τα έξοδα διοίκησης. Εάν το ακίνητο έχει ακαθάριστη αξία κάτω των 5 εκατομμυρίων δολαρίων μετά τις μειώσεις, το IRS δεν απαιτεί την πληρωμή φόρων περιουσίας.
Φόρος Κτηματολογίου
Ανάλογα με το πού βρισκόταν η μητέρα σας, ίσως χρειαστεί να πληρώσετε φόρο ακίνητης περιουσίας. Για παράδειγμα, εάν η μητέρα σας κατοικούσε στο Τενεσί και πέθανε κατά τη διάρκεια ή μετά το 2006, θα πληρώνετε φόρο ακίνητης περιουσίας εάν το ακίνητό της αποτιμάται σε 1 εκατομμύριο δολάρια ή περισσότερο. Από τον Σεπτέμβριο του 2011, ο φόρος περιουσίας Tennessee κυμαίνεται από 5,5% έως 9,5%, ανάλογα με την αξία του ακινήτου. Σύμφωνα με την έκθεση "Forbes" του Δεκεμβρίου 2010, 21 κράτη και η περιφέρεια της Κολούμπια επιβάλλουν φόρους κληρονομιάς ή κληρονομίας.
Τελική επιστροφή φόρου
Ένας διαχειριστής ακινήτων ή εκτελεστής πρέπει να καταθέσει μια τελική ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση για τη μητέρα σας. Εάν η περιουσία της δεν έχει διαχειριστή ή εκτελεστή, ένα επιζών μέλος της οικογένειας πρέπει να καταθέσει την τελική επιστροφή. Στην πλειοψηφία των περιπτώσεων, πρέπει να πληρώσετε φόρους για οποιοδήποτε εισόδημα έλαβε πριν από το θάνατό της. Ως δικαιούχος της, μπορείτε επίσης να επιλέξετε να αναφέρετε τα χρήματα που λάβατε στην ομοσπονδιακή φορολογική σας δήλωση ή να υποβάλετε φορολογική δήλωση στην περιουσία. Αν υποβάλετε μια τελική φορολογική δήλωση για τη μητέρα σας, πρέπει να συμπεριλάβετε μόνο τα έσοδα που εισπράχθηκαν από την αρχή του φορολογικού έτους μέχρι την ημερομηνία του θανάτου της. Οι τελικές απαιτήσεις φορολογικής δήλωσης κράτους διαφέρουν από κράτος σε κράτος.
Φορολογικές ελαφρύνσεις
Όταν υποβάλλετε μια τελική ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση για τη μητέρα σας, το IRS σας επιτρέπει να κάνετε ορισμένες μειώσεις. Για παράδειγμα, αν η μητέρα σας έκανε το γιατρό και τους λογαριασμούς νοσοκομείων πριν από το θάνατό της, μπορεί να μπορείτε να ζητήσετε μια έκπτωση για ιατρικά έξοδα. Εάν επιλέξετε να λάβετε επιτρεπόμενες φορολογικές ελαφρύνσεις, πρέπει να αναγράψετε τα έξοδα.Ωστόσο, εάν επιλέξετε να μην καταχωρίσετε στοιχεία, μπορείτε τυπικά να ζητήσετε την ομοσπονδιακή συνήθη έκπτωση, η οποία μπορεί επίσης να μειώσει τη φορολογική υποχρέωση. Οι επιτρεπόμενες κρατικές φορολογικές εκπτώσεις ενδέχεται να διαφέρουν.