Πίνακας περιεχομένων:
- Εξαιρέσεις που απαλλάσσονται από την FICA
- Pretax Versus μετέπειτα φοροαπαλλαγές
- Οφέλη που δεν μειώνουν τα κέρδη της FICA
- Οι μισθοί εξαιρούνται από το FICA
- FICA Μισθοί σε W-2
Μια έκπτωση πριν από την είσπραξη του φόρου είναι ένα όφελος που χορηγείται από τον εργοδότη και πληροί τις απαιτήσεις της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων. Η παροχή παρέχει φορολογικές απαλλαγές που μειώνουν τους φορολογούμενους μισθούς του εργαζομένου. Οι προκαταβολικές κρατήσεις συχνά δεν υπόκεινται στους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare, οι οποίοι διέπονται από τον νόμο για τις εισφορές των ομοσπονδιακών ασφαλίσεων ή τον FICA.
Εξαιρέσεις που απαλλάσσονται από την FICA
Τα προσόντα που προσφέρονται στο πλαίσιο μιας καφετέριας ή του σχεδίου του τμήματος 125 απαλλάσσονται από την FICA. Αυτό περιλαμβάνει τις συνεισφορές που γίνονται για ιατροφαρμακευτικό, οδοντιατρικό, όραμα και σχέδιο ασφάλισης ατυχημάτων και για έναν ευέλικτο λογαριασμό δαπανών, όπως εξαρτημένη βοήθεια περίθαλψης και επιστροφές ιατρικής περίθαλψης. Οι πληρωμές για λογαριασμούς ταμιευτηρίου υγείας και ασφάλειες ζωής σε ομαδική βάση ύψους $ 50.000 ή λιγότερο, καθώς και τα εξειδικευμένα έξοδα μεταφοράς και ασφάλισης αναπηρίας, απαλλάσσονται από την FICA.
Pretax Versus μετέπειτα φοροαπαλλαγές
Εάν η παροχή απαλλάσσεται από τους φόρους FICA, ο εργοδότης το αφαιρεί από τους μισθούς του εργαζομένου πριν από την παρακράτηση των φόρων κοινωνικής ασφάλισης και Medicare, παρέχοντας στον εργαζόμενο φοροαπαλλαγή. Εάν το επίδομα δεν πληροί τον αντίστοιχο κώδικα εσωτερικού εισοδήματος, αλλά ο εργοδότης το προσφέρει ούτως ή άλλως, πρέπει να αφαιρεθεί με βάση την μεταγενέστερη ή μετά τη φορολογία. Στην περίπτωση αυτή, οι μισθοί της FICA δεν μειώνονται, επειδή ο εργοδότης παρακρατεί τους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare από το όφελος.
Οφέλη που δεν μειώνουν τα κέρδη της FICA
Ορισμένα οφέλη εξαιρούνται από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος αλλά όχι από τους φόρους FICA. Για παράδειγμα, οι εργοδότες δεν παρακρατούν τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος από τις προκαταβολές 401 (k) των εργαζομένων, αλλά ισχύει και η παρακράτηση στην Κοινωνική Ασφάλιση και στην Medicare. Τα ασφάλιστρα για υιοθεσία και η ασφάλιση ζωής σε ομαδική βάση για κάλυψη άνω των 50.000 δολαρίων δεν υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, αλλά καταβάλλονται φόροι FICA. Οι φόροι FICA πρέπει να αφαιρεθούν από όλες τις παροχές που προσφέρονται μετά από φόρους, συμπεριλαμβανομένων των σχεδίων συνταξιοδότησης μετά τη φορολογία όπως το Roth 401 (k).
Οι μισθοί εξαιρούνται από το FICA
Ένας εργοδότης πρέπει να καταρτίσει ένα υπεύθυνο πρόγραμμα με πιστοποίηση IRS για να προσφέρει επιστροφές μη αποδοτέων εξόδων επιχειρήσεων, οι οποίες απαλλάσσονται από τους φόρους FICA. Πρωταρχική απαίτηση του σχεδίου είναι ότι η αποζημίωση πρέπει να είναι απαραίτητη και συνήθης επιχειρηματική δαπάνη. Οι επιστροφές για στολές, γεύματα, διαμονή, ταξίδια, μετακίνηση ή μετεγκατάσταση, εργαλεία, χρήση οχημάτων, έξοδα κινητού τηλεφώνου και γραφείου στο σπίτι δεν υπόκεινται σε φόρους FICA εάν καλύπτονται από υπεύθυνο σχέδιο.
FICA Μισθοί σε W-2
Τα κουτιά 3 και 5 της W-2 του εργαζομένου, αντίστοιχα, δείχνουν τα μειωμένα μισθούς για την κοινωνική ασφάλιση και την Medicare. Επειδή πρόκειται για φορολογητέα ποσά, δεν αντανακλούν προκαταβολές που απαλλάσσονται από τους φόρους FICA, μόνο οι μειωμένοι μισθοί. Οι αριθμοί αυτοί μπορεί να διαφέρουν από το ποσό στο πλαίσιο 1, στο οποίο απεικονίζονται οι μισθοί που υπόκεινται στον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Αυτό μπορεί να συμβεί αν ο υπάλληλος έχει προκαταβολές που απαλλάσσονται από τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος αλλά δεν απαλλάσσονται από τους φόρους FICA.