Πίνακας περιεχομένων:
Μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης μπορεί να δεχθεί δωρεές απαλλασσόμενες από το φόρο, οι οποίες είναι επίσης εκπεστέες στον δωρητή, εάν οι δραστηριότητες του οργανισμού πληρούν έναν από τους απαλλασσόμενους από φόρους σκοπούς τους οποίους απαιτεί η κυβέρνηση. Μια LLC δεν απαλλάσσεται από φόρους μέχρι να αναγνωριστεί επίσημα από την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων ως τέτοια. Η απόκτηση αυτής της αναγνώρισης απαιτεί επίσημη εφαρμογή και εξοικείωση με τους φορολογικούς νόμους που διέπουν τους οργανισμούς που απαλλάσσονται από τον φόρο.
Το τμήμα 501 (γ)
Κώδικας Εσωτερικού Εισοδήματος Το τμήμα 501 (γ) παρέχει το πλαίσιο που πρέπει να τηρούν όλοι οι οργανισμοί, συμπεριλαμβανομένων των LLC, για σκοπούς απόκτησης φορολογικού καθεστώτος. Ο ομοσπονδιακός φορολογικός νόμος απαιτεί πάντοτε η LLC να είναι μη κερδοσκοπικός οργανισμός, πράγμα που σημαίνει ότι ο μοναδικός σκοπός του είναι να προωθήσει μια φιλανθρωπική, θρησκευτική, εκπαιδευτική, ανθρωπιστική, επιστημονική ή λογοτεχνική υπόθεση. Αυτό δεν σημαίνει ότι η LLC δεν μπορεί να κερδίσει χρήματα. απαιτεί μόνο να μην διανέμει κέρδη σε ιδιώτες ή άλλες επιχειρήσεις. Η LLC πρέπει πάντα να επανεπενδύει τα κεφάλαια πίσω στον οργανισμό για να προωθήσει τον απαλλαγμένο από τον φόρο σκοπό.
Απαιτήσεις εφαρμογής
Οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης πρέπει να υποβάλουν αίτηση για καθεστώς απαλλαγής από φόρους με την IRS και να περιμένουν μέχρι να λάβουν την έγκριση πριν μπορέσουν να ξεκινήσουν την αποφυγή φορολογικών υποχρεώσεων για τις δωρεές που λαμβάνουν. Αυτό απαιτεί από έναν εκπρόσωπο της LLC να προετοιμάσει το έντυπο 1023. Το έντυπο είναι μακρύ και απαιτεί πλήρη αποκάλυψη σε μια σειρά ερωτήσεων που επιτρέπουν στο IRS να αξιολογήσει διεξοδικά αν η LLC ικανοποιεί όλες τις απαιτήσεις των απαλλασσόμενων από φόρους οργανισμών. Αυτό περιλαμβάνει πληροφορίες που αποδεικνύουν τη δομή του οργανισμού, μια αφήγηση των λειτουργικών δραστηριοτήτων της LLC, αποζημίωση των βασικών αξιωματικών και διευθυντικών στελεχών καθώς και μια σειρά ερωτήσεων που σχετίζονται με τις βασικές απαιτήσεις του IRC 501 (c).
Αναδρομική φορολογική απαλλαγή
Εάν μια LLC είναι επιτυχής στην απόκτηση φοροαπαλλαγής, το IRS θα εφαρμόσει την απαλλαγή αναδρομικά σε ορισμένες περιπτώσεις. Αρχίζοντας από τον μήνα που ακολουθεί τη νομική συγκρότηση της LLC, το IRS θα επιτρέψει την εξαίρεση για όλη τη διάρκεια της ύπαρξης της LLC εάν λάβει το έντυπο 1023 το αργότερο μέχρι το τέλος του 27ου μήνα. Για να το δείξουμε, ας υποθέσουμε ότι καταθέσατε τα απαραίτητα έγγραφα σχηματισμού με την πολιτεία σας στις 15 Ιανουαρίου 2017. αρχίζετε να μετράτε την περίοδο των 27 μηνών που αρχίζει την 1η Φεβρουαρίου 2017. Συνεπώς, εάν καταθέσετε το Έντυπο 1023 για την LLC μέχρι τις 30 Απριλίου 2019, το IRS θα θεωρήσει τον οργανισμό απαλλαγμένο από φόρους από τις 15 Ιανουαρίου 2017.
Φοροαπαλλαγές
Το αποτέλεσμα της απόκτησης του καθεστώτος απαλλαγής από φόρους είναι ότι η LLC δεν πρέπει πλέον να αναφέρει την αξία των δωρεών που λαμβάνει ως φορολογητέα κέρδη. Επιπλέον, παρέχει κίνητρο στους φορολογούμενους να κάνουν δωρεές στην LLC, δεδομένου ότι ο οργανισμός μπορεί πλέον να διαβεβαιώσει τους δωρητές ότι οι δωρεές τους είναι πλήρως εκπιπτόμενες από την έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Μόλις η LLC είναι απαλλαγμένη από φόρους, θα χρειαστεί να υποβάλλει ετήσιες πληροφορίες με το IRS, αλλά ποτέ δεν θα καταβάλλει φόρο εισοδήματος για δωρεές.