Πίνακας περιεχομένων:
Ο Ατομικός Λογαριασμός Συνταξιοδότησης αναγνωρίζεται από την Υπηρεσία Εσωτερικών Φορολογικών Προνομιών. Τα φορολογικά οφέλη το καθιστούν κατάλληλο για την ανάπτυξη περιουσιακών στοιχείων κατά τη διάρκεια της ζωής ενός ατόμου. Ωστόσο, ένας ΙΡΑ δεν ευνοείται κατά τη μεταφορά περιουσιακών στοιχείων σε κάποιον άλλο εκτός από σύζυγο.
Κληρονομήστε έναν ΙΡΑ
Ένας ΙΡΑ περιλαμβάνεται στην υποκείμενη φορολογική περιουσία μετά το θάνατο του ιδιοκτήτη του ΙΡΑ. Από το 2011, ένα περιουσιακό στοιχείο που υπερβαίνει τα 5 εκατομμύρια δολάρια σε σύνολο περιουσιακών στοιχείων φορολογείται με συντελεστή φορολογίας 35% για τους ομοσπονδιακούς φόρους μεταβίβασης. Αυτό σημαίνει ότι ένα IRA αξίας $ 1 εκατομμυρίου δολαρίων μπορεί να χάσει 350.000 δολάρια από την κορυφή στους φόρους ακίνητης περιουσίας. Ωστόσο, ένας ΙΑΑ με δικαιούχους που ονομάζεται απευθείας στον λογαριασμό του IRA δεν περνάει από τη διαδικασία απονομής του δικαιώματος. Αυτό σημαίνει ότι ο ιδιοκτήτης του IRA δεν μπορεί να είναι υπόχρεος να εκκαθαρίσει τον IRA για να πληρώσει τους φόρους ακίνητης περιουσίας.
Άλλοι φόροι
Ένας IRA δεν υπόκειται μόνο σε ομοσπονδιακούς φόρους περιουσίας όταν ο ιδιοκτήτης του IRA πεθαίνει. Οι διανομές που λαμβάνονται από τον IRA υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος. Οι δικαιούχοι έχουν διάφορες επιλογές διανομής, περιλαμβανομένης μιας κατ 'αποκοπήν κατανομής, μιας πενταετούς αποζημίωσης ή μετακίνησης του IRA σε δικαιούχο IRA. Η κατ 'αποκοπήν κατανομή προσθέτει ολόκληρη την αξία του IRA στο εισόδημα του δικαιούχου, ενδεχομένως αυξάνοντας τη φορολογική κλίμακα για όλα τα έσοδα εκείνου του έτους. Η πενταετής κατανομή μειώνει τις πληρωμές φόρων, λαμβάνοντας διανομές για πέντε χρόνια. Ένας δικαιούχος IRA εκτείνεται στον IRA καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής του δικαιούχου, απαιτώντας ελάχιστες διανομές κάθε χρόνο.
Σκέψεις
Ο καλύτερος τρόπος για να σχεδιάσετε φόρους ακίνητης περιουσίας και εισοδήματος σε έναν κληρονομικό ΙΡΑ είναι ο ιδιοκτήτης του IRA να λάβει μέτρα πριν πεθάνει. Εάν δεν χρειάζονται τα περιουσιακά στοιχεία του IRA, μπορούν να ληφθούν περιοδικές κατανομές για την αγορά ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής. Οι παροχές ασφάλισης ζωής δεν φορολογούνται. Οι δικαιούχοι έχουν στη συνέχεια ένα μη υποκείμενο στο φόρο περιουσιακό στοιχείο για την καταβολή των φόρων επί της περιουσίας. Αυτό διατηρεί την αξία του ακινήτου.
Παροχή ηλιοβασιλέματος
Η διάταξη του νόμου περί φορολογίας του 2010, η οποία τέθηκε σε ισχύ κατά το ηλιοβασίλεμα, επανέφερε τον φόρο ακίνητης περιουσίας που είχε ανακληθεί για το έτος 2010. Ο φορολογικός συντελεστής 35% είναι αποτελεσματικός για τα έτη 2011 και 2012, αλλά επιστρέφει στο 55% από την 1η Ιανουαρίου 2013. Τα φορολογητέα περιουσιακά στοιχεία θα αρχίσουν από 1 εκατομμύριο δολάρια αντί για τα 5 εκατομμύρια δολάρια.