Πώς να προετοιμάσετε ένα T5 για μερίσματα

Οι κάτοικοι του Καναδά πρέπει να αναφέρουν ορισμένα μερίσματα ανάλογα με τον τύπο τους και τον τρόπο ταξινόμησης τους, δεδομένου ότι ορισμένα μερίσματα πρέπει να αναφέρονται ως πληρωμές τόκων και ορισμένοι τόκοι πρέπει να αναφέρονται ως μερίσματα. Ένα άτομο μπορεί να λάβει πληρωμές μερισμάτων εάν ενεργεί ως διαχειριστής καναδικής δικαιούχου που διατηρεί την κυριότητα και τον έλεγχο της ιδιοκτησίας. Οποιοσδήποτε μη κάτοικος κάνοντας κάποιες πληρωμές σε κάτοικο Καναδά ή αν το πρόσωπο ενεργεί ως εκπρόσωπος καναδού κατοίκου πρέπει να καταθέσει φόρους σε έντυπο Τ5, Επιστροφή Εισοδήματος Επενδύσεων.

Ένα άτομο υποβάλλει ένα έντυπο Τ5 για μερίσματα που αποκτήθηκαν μέσω καναδικών οργανισμών.

Υποβολή άλλων μερισμάτων εκτός από τα επιλέξιμα μερίσματα

Βήμα

Καταγράψτε το πραγματικό ποσό μερισμάτων εκτός των επιλέξιμων μερισμάτων στη θέση 10 του εντύπου Τ5. Πρόκειται για μερίσματα από φορολογούμενες καναδικές εταιρείες. Μην συμπεριλάβετε μερίσματα που καταβάλλονται σε άτομα που δεν είναι επιλέξιμα να λάβουν την ομοσπονδιακή πίστωση φόρου μερίσματος, μερίσματα κεφαλαίου, μερίσματα που καταβάλλονται από πιστωτική ένωση σε μέλος που έχει μετοχές σε πιστωτική ένωση εάν η μετοχή δεν είναι καταχωρημένη σε χρηματιστήριο αξιών, ή φορολογητέα μερίσματα και μερίσματα (εξαιρουμένων των μερισμάτων κεφαλαιουχικών κερδών) που καταβλήθηκαν από εταιρεία επενδύσεων υποθηκών σε οποιονδήποτε από τους μετόχους της εταιρείας, όπως δήλωσε ο Οργανισμός Φορολογικού Καναδά.

Βήμα

Καταγράψτε τη φορολογητέα βάση των μερισμάτων που δεν ήταν επιλέξιμα για μερίσματα στο πλαίσιο 11. Καταχωρίστε τη βάση επιβολής του φόρου που υπερβαίνει το 25 τοις εκατό από τα μερίσματα που αναφέρθηκαν στο πλαίσιο 10. Αυτό ισχύει μόνο για εκείνα τα πρόσωπα που ενεργούν ως διαχειριστής και με τον ιδιοκτήτη του δικαιούχου που διατηρεί την κυριότητα και τον έλεγχο της ιδιοκτησίας. Μόνο οι μεμονωμένοι κάτοικοι του Καναδά που δεν περιλαμβάνουν καταπιστευτικό ίδρυμα για εγγεγραμμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα θα πρέπει να καθορίσουν ένα ποσό στο πλαίσιο αυτό. Οποιαδήποτε οφέλη που καταβάλλονται σε μια εταιρεία στον Καναδά που αναφέρθηκαν στο Πλαίσιο 10 δεν θα πρέπει να περιλαμβάνονται σε αυτό το τμήμα.

Βήμα

Καταχωρίστε ένα ποσό 13,3333 τοις εκατό που φορολογείται από τα μερίσματα εκτός του ποσού των επιλέξιμων μερισμάτων στο πλαίσιο 12. Τα μερίσματα στο πλαίσιο 10 που καταβλήθηκαν σε καναδικές εταιρείες δεν πρέπει να περιλαμβάνονται εδώ.

Βήμα

Καταχωρίστε πληρωτέα ή καταβληθέντα μερίσματα από πιστωτική ένωση σε μέλος που έχει μετοχές σε πιστωτική ένωση, εάν η μετοχή δεν είναι καταχωρημένη σε χρηματιστήριο που έχει οριστεί, στο Πλαίσιο 13. Επίσης, συμπεριλάβετε τυχόν φορολογητέα μερίσματα (εκτός των μερισμάτων κεφαλαίου) που καταβάλλεται από εταιρεία επενδύσεων υποθηκών σε οποιονδήποτε από τους μετόχους της εταιρείας.

Βήμα

Καταχωρίστε τα μερίσματα από άλλες πηγές στο τετραγωνίδιο 14 στο έντυπο T5 με τίτλο "Άλλα Έσοδα από Καναδικές Υπηρεσίες". Καταγράψτε το ποσό των φορολογητέων μερισμάτων και των επιλέξιμων μερισμάτων που καταβάλλονται σε ιδιώτη από εταιρεία που εδρεύει στον Καναδά, αλλά δεν θεωρείται καναδική εταιρεία.

Βήμα

Καταγράψτε τα μερίσματα από τα μερίσματα κεφαλαιουχικών κερδών στο Πλαίσιο 18. Αυτά τα μερίσματα καταβάλλονται από εταιρεία επενδύσεων, αμοιβαίο κεφάλαιο ή εταιρεία επενδύσεων σε ενυπόθηκα δάνεια.

Κατάθεση Επιλέξιμων Μερισμάτων

Βήμα

Συμπληρώστε το ποσό για τα επιλέξιμα μερίσματα στο τετραγωνίδιο 24. Θα πρέπει να συμπεριλαμβάνονται μόνο τα φορολογητέα μερίσματα που έχουν χαρακτηριστεί ως επιλέξιμα μερίσματα από εταιρεία που καταβάλλει φορολογητέα μερίσματα. Μην συμπεριλάβετε μερίσματα που καταβάλλονται σε άτομα που δεν δικαιούνται να λάβουν την ομοσπονδιακή πίστωση φόρου μερίσματος, τα μερίσματα που καταβάλλονται από πιστωτική ένωση σε μέλος που έχει μετοχές σε πιστωτική ένωση εάν οι μετοχές δεν είναι καταχωρημένες σε χρηματιστήριο που έχει οριστεί ή φορολογητέα μερίσματα και μερίσματα εκτός των επιλέξιμων μερισμάτων (εξαιρουμένων των μερισμάτων κεφαλαιουχικών κερδών) που καταβλήθηκαν από εταιρεία επενδύσεων υποθηκών σε οποιονδήποτε από τους μετόχους της εταιρείας, όπως δήλωσε η Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά.

Βήμα

Καταγράψτε τη φορολογητέα βάση των επιλέξιμων μερισμάτων στο πλαίσιο 25. Το ποσό πρέπει να εγγράφεται κατά 45 τοις εκατό πάνω από το πραγματικό ποσό από τη θέση 24. Μην εισάγετε κανένα ποσό αν το ποσό των μερισμάτων στο πλαίσιο 24 έχει καταβληθεί σε μια εταιρεία.

Βήμα

Καταχωρίστε το ποσό πίστωσης φόρου μερίσματος για τα επιλέξιμα μερίσματα στο πλαίσιο 26. Το ποσό πρέπει να είναι 18,9655 τοις εκατό της φορολογητέας βάσης που αναγράφεται στο πλαίσιο 25. Μην εισάγετε κανένα ποσό εάν το πραγματικό ποσό των μερισμάτων στο πλαίσιο 24 καταβλήθηκε σε εταιρεία.