Πίνακας περιεχομένων:
Οι πιο συνηθισμένες μορφές εισοδήματος που αναφέρθηκαν στο Έντυπο 1099-MISC είναι το εισόδημα της αυτοαπασχόλησης και το εισόδημα από μισθώματα και δικαιώματα. Για να υπολογίσετε τον φόρο για την αυτοαπασχόληση 1099, πρέπει να υπολογίσετε τόσο τον φόρο αυτοαπασχόλησης όσο και την αύξηση στο φορολογητέο εισόδημά σας. Για τα έσοδα από μισθώματα και ακίνητα 1099, πρέπει να υπολογίσετε μόνο την αύξηση του φορολογητέου εισοδήματος.
Φόρος Εισοδήματος Αυτοαπασχόλησης
Τα έσοδα από αυτοαπασχόληση που αναφέρονται στα πλαίσια 3, 5, 6, 7 ή 9 του εντύπου 1099-MISC. Για να ξεκινήσετε τον υπολογισμό του φόρου αυτοαπασχόλησης, συμπληρώστε τον πίνακα C, συμπεριλαμβανομένου οποιουδήποτε άλλου εσόδου που δεν αναφέρθηκε σε ένα 1099-MISC στο Μέρος 1 και αναφέροντας όλες τις επιλέξιμες επιχειρηματικές δαπάνες στο Μέρος 11. Αφαιρέστε τα έξοδα από το εισόδημα για να φτάσετε στο καθαρό εισόδημα 31.
Πολλαπλασιάστε τα καθαρά έσοδα από δραστηριότητες αυτοαπασχόλησης με το ισχύον φορολογικό συντελεστή. Για το 2018, ο φόρος αυτοαπασχόλησης είναι 15,3%, ο οποίος περιλαμβάνει τόσο τον εργοδότη όσο και τον υπάλληλο της Κοινωνικής Ασφάλισης και Medicare. Για παράδειγμα, εάν το καθαρό εισόδημα από αυτοαπασχόληση είναι $ 60.000, ο φόρος αυτοεργοδοσίας είναι 9.180 δολάρια.
Για τους μεμονωμένους φορολογούμενους, εάν το καθαρό εισόδημα από αυτοαπασχόληση υπερβαίνει τα 200.000 δολάρια, εισπράττεται πρόσθετος φόρος 0,9%. Το ίδιο ισχύει και για τους αρχειοθέτες με εισόδημα άνω των 250.000 δολαρίων.
Το IRS επιτρέπει στους αυτοαπασχολούμενους να εκπέσουν το ήμισυ των φόρων αυτοαπασχόλησης. Υπολογίστε το ήμισυ του φόρου αυτοαπασχόλησης και αφαιρέστε το από τα καθαρά κέρδη από την αυτοαπασχόληση για να υπολογίσετε τη μείωση στο φορολογητέο εισόδημα. Σε αυτό το παράδειγμα, το φορολογητέο εισόδημα θα ήταν $ 60.000 μείον $ 4.590 ή $ 55.410. Χρησιμοποιήστε το διάγραμμα φορολογητέου εισοδήματος για να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος επί των κερδών. Για το 2018, ένας φορολογούμενος με φορολογητέο εισόδημα $ 36.901 θα αντιμετώπιζε φόρο εισοδήματος 10% στα πρώτα $ 9.525 εισοδήματος, ενώ το υπόλοιπο θα φορολογούταν με συντελεστή 12%.
Εκμίσθωση και Φόρος εισοδήματος με δικαιώματα
Προσθέστε τα ποσά που αναφέρονται στα πλαίσια 1 και 2 του εντύπου 1099-MISC για να υπολογίσετε το εισόδημα από ενοίκια και δικαιώματα. Συμπεριλάβετε αυτό το ποσό μαζί με οποιαδήποτε άλλα έσοδα από ενοίκια και δικαιώματα εκμετάλλευσης στο Μέρος 1 του Προγράμματος Ε. Καταγράψτε τις επιχειρηματικές δαπάνες κάτω από το εισόδημα και υπολογίστε το καθαρό εισόδημα στη γραμμή 26.
Υπολογίστε το φορολογητέο εισόδημα από τα καθαρά έσοδα από ενοίκια και δικαιώματα. Σε αντίθεση με το εισόδημα αυτοαπασχόλησης, δεν υπάρχουν φόροι αυτοαπασχόλησης για ενοίκια και δικαιώματα. Για τον προσδιορισμό του φόρου επί των εσόδων από ενοίκια και δικαιώματα, προσθέστε τα καθαρά έσοδα από ενοίκια και δικαιώματα εκμετάλλευσης στο συνολικό φορολογητέο εισόδημα και πολλαπλασιάστε το με το αντίστοιχο φορολογικό συντελεστή. Για παράδειγμα, αν το φορολογητέο εισόδημα ήταν μηδενικό πριν εξετάσει το ποσό των 10.000 δολαρίων καθαρού εισοδήματος από ενοίκια και δικαιώματα, τα πρώτα $ 9.075 θα φορολογούνταν στο 10% και το υπόλοιπο θα φορολογούταν στο 15%.
Τα πρώτα $ 25.000 καθαρών ζημιών από μισθωτικές δραστηριότητες μπορούν να αφαιρεθούν κατά το τρέχον φορολογικό έτος για ενεργούς συμμετέχοντες με προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα μικρότερο από $ 100.000. Οποιαδήποτε υπολειπόμενη ζημιά μπορεί να μεταφερθεί σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις και να χρησιμοποιηθεί για την αντιστάθμιση του καθαρού εισοδήματος από ενοίκια. Υπολογίστε την εκπεστέα ζημία και καταγράψτε τυχόν μεταφορές ζημιών στο έντυπο 8582.