Πίνακας περιεχομένων:
Τα ακριβή αρχεία εξασφαλίζουν ότι τα έσοδα από δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών έχουν καταχωρηθεί σωστά για τον υπολογισμό του φόρου. Τα μη εκ του νόμου δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών είναι οι επιχορηγήσεις προς τους εργαζομένους για την αγορά μετοχών εταιρικού κεφαλαίου. Είναι "μη νομοθετικά" επειδή οι δικαιούχοι δεν λαμβάνουν ειδικές παροχές στο πλαίσιο του καταστατικού του φόρου εισοδήματος. Τα έσοδα φορολογούνται όταν ασκούνται τα δικαιώματα προαίρεσης. Η διαφορά μεταξύ της τιμής άσκησης δικαιωμάτων προαίρεσης - του κόστους αγοράς του αποθέματος - και της αξίας του αποθέματος κατά την ημερομηνία άσκησης είναι ένα άμεσα φορολογητέο κέρδος. Το ποσό αυτό προστίθεται στο εργατικό W-2 και φορολογείται ως συνήθης αποζημίωση. Ο εργαζόμενος έχει κέρδος κεφαλαίου όταν πωλείται το απόθεμα.
Αναφορά βημάτων
Βήμα
Εξετάστε το πλαίσιο 1 του εντύπου W-2. Θα πρέπει να είναι υψηλότερο ποσό από τον ετήσιο μισθό σας. Η αύξηση είναι το εισόδημά σας από την άσκηση των δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών. Ο εργοδότης σας θα παράσχει λεπτομέρειες σχετικά με το ποσό στο Πλαίσιο 1 για να βεβαιωθεί ότι περιλαμβάνει μισθό, συν τη διαφορά μεταξύ της τιμής άσκησης δικαιωμάτων προαίρεσης και της αξίας των μετοχών που αγοράστηκαν κατά την ημερομηνία άσκησης.
Βήμα
Εισάγετε στη γραμμή 7 του εντύπου 1040 το ποσό από το πλαίσιο 1 του W-2 σας. Συμπεριλάβετε το εισόδημα W-2 από άλλους εργοδότες, συμπεριλαμβανομένου του W-2 ενός συζύγου εάν υποβάλετε μια κοινή φορολογική δήλωση. Προσθέστε το εισόδημα από την άσκηση των δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών εάν το ποσό αυτό δεν είναι ήδη στο W-2 σας.
Βήμα
Καταγράψτε την ημερομηνία άσκησης επιλογής στην πρώτη στήλη του βιβλίου.
Βήμα
Γράψτε την αγοραία αξία του αποθέματος στην ημερομηνία άσκησης δικαιωμάτων προαιρέσεως στην επόμενη στήλη του βιβλίου. Επισήμανση της στήλης "βάση κόστους".
Βήμα
Διατηρήστε το βιβλίο ως καταγραφή της ημερομηνίας αγοράς και της βάσης κόστους. Χρησιμοποιήστε το για να καθορίσετε το φορολογητέο κέρδος ή ζημία όταν το απόθεμα πωληθεί.