Πότε να ζητήσετε επιστροφή φόρου εισοδήματος από το κράτος ως εισόδημα;

Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο Κώδικας Εσωτερικού Εισοδήματος των ΗΠΑ απαιτεί οι μεμονωμένοι φορολογούμενοι εισοδήματος να αναφέρουν την επιστροφή των υπερβάλλοντων κρατικών ή τοπικών πληρωμών φόρου εισοδήματος που εισπράττει ο φορολογούμενος ως εισόδημα για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος. Σε γενικές γραμμές, οι φορολογούμενοι πρέπει να απαιτούν επιστροφή φόρου εισοδήματος κρατικού ή τοπικού εισοδήματος μόνο όταν ζητούσαν προηγουμένως ομοσπονδιακή έκπτωση κατά την καταβολή του φόρου εισοδήματος του κράτους ή του τοπικού εισοδήματος.

Κρατική και τοπική έκπτωση φόρου εισοδήματος

Το IRS επιτρέπει στους φορολογούμενους να διεκδικήσουν έκπτωση για τους κρατικούς και τοπικούς φόρους εισοδήματος κατά το έτος που καταβάλλονται με την συμπλήρωση του Προγράμματος Α, Ανακεφαλαιωμένες Μειώσεις, του Έντυπο 1040, Ατομική Επιστροφή Φόρου Εισοδήματος των ΗΠΑ. Η αξία όλων των κρατικών και τοπικών φόρων εισοδήματος που καταβάλλονται στη συνέχεια προστίθεται σε όλες τις άλλες αναλυτικές παρακρατήσεις και η συνολική αξία χρησιμοποιείται για τη μείωση του ποσού του φορολογητέου εισοδήματος του φορολογούμενου και, συνεπώς, του φόρου εισοδήματος.

Επιστροφή χρημάτων

Όταν ένας φορολογούμενος ζητήσει ομοσπονδιακή αναλυτική παρακράτηση φόρου για κρατικούς ή τοπικούς φόρους εισοδήματος και στη συνέχεια λαμβάνει επιστροφή σχετικά με αυτές τις πληρωμές, ο κώδικας εσωτερικού εισοδήματος απαιτεί από τον φορολογούμενο να αναφέρει την επιστροφή ως εισόδημα στο έντυπο 1040 για το έτος κατά το οποίο η επιστροφή έλαβε. Ως αποτέλεσμα, μόνο οι φορολογούμενοι που έχουν καταθέσει ομοσπονδιακές αναλυτικές εκπτώσεις για το έτος για το οποίο η πολιτεία ή η τοπική κυβέρνηση χορήγησε επιστροφή φόρου πρέπει να απαιτήσουν την επιστροφή ως εισόδημα.

Κρατική και τοπική έκπτωση φόρου επί των πωλήσεων

Για να αποφευχθεί η αναγκαιότητα δήλωσης οποιασδήποτε μεταγενέστερης επιστροφής φόρου εισοδήματος ή εισοδήματος σε τοπικό επίπεδο, πολλοί φορολογούμενοι που αναγράφουν παρακρατήσεις θα επιλέξουν να ζητήσουν έκπτωση για κρατικούς και τοπικούς φόρους επί των πωλήσεων, αντί να αφαιρέσουν κρατικούς και τοπικούς φόρους εισοδήματος. Οι φορολογούμενοι μπορούν να επιλέξουν να εκπέσουν κρατικό και τοπικό φόρο επί των πωλήσεων ή φόρο εισοδήματος, αλλά όχι και τους δύο. Οι φορολογούμενοι που εκπίπτουν τον κρατικό και τοπικό φόρο επί των πωλήσεων αντί του φόρου εισοδήματος δεν υποχρεούνται να αναφέρουν ως εισόδημα οποιαδήποτε μεταγενέστερη επιστροφή του φόρου εισοδήματος και του τοπικού εισοδήματος.

Έντυπο 1099-G

Οι κρατικές και τοπικές αρχές οφείλουν να αναφέρουν όλες τις επιστροφές φόρου εισοδήματος στην IRS στο Έντυπο 1099-G, ορισμένες κρατικές πληρωμές. Ένα αντίγραφο αποστέλλεται απευθείας στο IRS, ενώ αποστέλλεται ένα δεύτερο αντίγραφο στον φορολογούμενο που έλαβε την επιστροφή. Δεδομένου ότι το κράτος ή η τοπική κυβέρνηση που εκδίδει το Έντυπο 1099-G δεν γνωρίζει αν ο φορολογούμενος είναι επιλέξιμος να αναφέρει την επιστροφή ως εισόδημα για ομοσπονδιακούς φόρους, οποιοσδήποτε φορολογούμενος με επιστροφή $ 10 ή περισσότερο θα λάβει αυτή τη φόρμα. Η παραλαβή αυτού του εντύπου δεν σημαίνει αυτόματα ότι ο παραλήπτης πρέπει να αναφέρει την επιστροφή ως εισόδημα στο ομοσπονδιακό Έντυπο 1040.