Πίνακας περιεχομένων:
- Υπολογισμός κεφαλαιουχικών κερδών - ή ζημιών
- Η βαθμιαία βάση για τις κληρονομιές
- Ο αυξημένος υπολογισμός για ιδιόκτητη ιδιοκτησία
- Η επιλογή του εκτελεστή
- Ο αποκλεισμός αρχικής πώλησης
Η Υπηρεσία Εσωτερικών Φορολογικών Υπηρεσιών φορολογεί σχεδόν οτιδήποτε έχει χρηματική αξία όταν αλλάζει τα χέρια, αλλά οι κληρονομίες αποτελούν συχνά εξαίρεση. Μπορείτε να κληρονομήσετε μετρητά χωρίς να πληρώνετε φόρο εισοδήματος γι 'αυτό. Στις περισσότερες περιπτώσεις, αν κληρονομήσετε ακίνητα και απλώς το χρησιμοποιείτε και απολαμβάνετε, και το κράτος σας δεν έχει φόρο κληρονομιάς, δεν πρέπει να χρωστάτε και αυτόν τον φόρο. Όταν πουλάτε μια κληρονομιά, ωστόσο, μπορεί να οφείλετε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών στο IRS.
Υπολογισμός κεφαλαιουχικών κερδών - ή ζημιών
Ένα κεφαλαιουχικό κέρδος - ή απώλεια - δεν είναι πολύ δύσκολο να υπολογιστεί. Κανονικά, θα ήταν ξεκινήστε με αυτό που πληρώσατε για ένα περιουσιακό στοιχείο, στη συνέχεια προσθέστε τα χρήματα που βάζετε σε βελτιώσεις κεφαλαίου. Ο αριθμός που προκύπτει είναι ο σας βάση. Όταν πουλάτε το ακίνητο, απλά αφαιρέστε τη βάση σας από τα έσοδα. Η διαφορά είναι το κεφαλαιουχικό σας κέρδος. Εάν το υπόλοιπο είναι αρνητικός αριθμός, έχετε μια απώλεια κεφαλαίου.
Η βαθμιαία βάση για τις κληρονομιές
Όταν κληρονομούμε ένα περιουσιακό στοιχείο, η βάση σας αρχίζει με την αξία του ακινήτου από την ημερομηνία του θανάτου - όχι αυτό που ο θανών κατέβαλε γι 'αυτό. Αυτό ονομάζεται a ενισχυμένη βάση γιατί είναι συνήθως πιο συμφέρουσα από φορολογική άποψη. Για παράδειγμα, μπορεί να κληρονομήσετε μετοχές αξίας 100.000 δολαρίων από την ημερομηνία του θανάτου και να πωλήσετε το περιουσιακό στοιχείο ένα χρόνο αργότερα για $ 125.000. Έχετε ένα κέρδος 25.000 δολαρίων κεφαλαίου ανεξάρτητα από το τι είχε περάσει αρχικά ο νεκρός για να αγοράσει το απόθεμα. Εάν πληρώσει μόνο 25.000 δολάρια, η ενισχυμένη βάση σας εμποδίζει να κερδίσετε κεφάλαιο ύψους 100.000 δολαρίων.
Ο αυξημένος υπολογισμός για ιδιόκτητη ιδιοκτησία
Όταν δύο άνθρωποι συγκατοικούν με ένα περιουσιακό στοιχείο και κάποιος πεθαίνει έτσι ώστε ο άλλος να κληρονομήσει το ακίνητο, οι κανόνες είναι πιο περίπλοκοι. Μόνο το ήμισυ της βάσης ενισχύεται όταν ο επιζών πωλεί. Η βάση της στο μισό της ιδιοκτησίας παραμένει στο ήμισυ της αρχικής βάσης, αλλά το μισό του συνεργάτη της εκτιμάται από την ημερομηνία του θανάτου του. Ας υποθέσουμε ότι οι δύο αγόραζαν ακίνητα μαζί για $ 100.000 και η αξία τους από την ημερομηνία του θανάτου είναι $ 300.000. Ο επιζών έχει μόνο κέρδος 100.000 δολαρίων εάν πωλήσει το ακίνητο για $ 300.000. Αυτό συμβαίνει επειδή η βάση της είναι 200.000 δολάρια - το ήμισυ της τιμής αγοράς της, ή 50.000 δολάρια, συν το ήμισυ της τιμής θανάτου ή 150.000 δολάρια. Χωρίς αυτή τη μερικώς ενισχυμένη βάση, το κέρδος της θα ήταν $ 200.000 - η διαφορά μεταξύ της αρχικής τιμής αγοράς και της τιμής πώλησης.
Η επιλογή του εκτελεστή
Όταν πρόκειται για το φορολογικό δίκαιο, τα πράγματα δεν είναι πάντα τόσο απλά όσο ακούγονται στην επιφάνεια. Κατά τον καθορισμό της αξίας της ημέρας θανάτου για σκοπούς κεφαλαιακών κερδών, το IRS χρησιμοποιεί την αποτίμηση καθορίζεται από τον εκτελεστή κατά τον διακανονισμό της περιουσίας. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο εκτελεστής μπορεί να επιλέξει μια ημερομηνία διαφορετική από την ημερομηνία θανάτου για την αποτίμηση της περιουσίας ενός αποθανόντος. Αυτό συμβαίνει συνήθως μόνο εάν το ακίνητο είναι μεγάλο και αρκετά σύνθετο που οφείλει έναν ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας. Από το 2015, η αξία της περιουσίας μετά την αφαίρεση των εξόδων και των χρεών της θα έπρεπε να υπερβεί τα 5,43 εκατομμύρια δολάρια προτού χρεώσει φόρο ακίνητης περιουσίας στο υπόλοιπο. Ο αριθμός αυξάνεται ετησίως καθώς προσαρμόζεται για τον πληθωρισμό. Αυτή η επιλογή μπορεί να λειτουργήσει υπέρ του δικαιούχου, επειδή η ημερομηνία μεταφέρεται προς τα εμπρός - όχι πίσω - κατά έξι μήνες. Το περιουσιακό στοιχείο μπορεί να εκτιμάται σε αξία κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, πράγμα που θα είχε ως αποτέλεσμα υψηλότερη βάση και λιγότερα κεφαλαιακά κέρδη από μια πώληση.
Ο αποκλεισμός αρχικής πώλησης
Μπορεί να έχετε μια άλλη επιλογή για να αποφύγετε ή να μειώσετε τα κεφαλαιακά κέρδη σε κληρονομικά ακίνητα, αλλά λειτουργεί μόνο με ακίνητα. Θα πρέπει να διατηρήσετε την κυριότητα του ακινήτου για πέντε χρόνια και να διαμείνετε σε αυτό για δύο χρόνια, μετά την οποία θα δικαιούστε τα κεφαλαιακά κέρδη αποκλεισμός πώλησης στο σπίτι. Έως 250.000 δολάρια σε κέρδος αποφεύγει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών με αυτή την εξαίρεση αν είσαι μόνος ή 500.000 δολάρια εάν είσαι παντρεμένος και εσύ και ο σύζυγός σου υποβάλλετε μια κοινή φορολογική δήλωση.