Ποιος πρέπει να καταθέσει ένα Έντυπο IRS 706;

Το Έντυπο Υπηρεσιών Εσωτερικής Φορολογίας 706 είναι η "Επιστροφή Φόρου Εισοδήματος Ηνωμένων Πολιτειών (και γενεάς-παράκαμψης)". Το παρόν έντυπο υποβάλλεται από εκτελεστή ή διαχειριστή εξ ονόματος ακινήτων αποδήμων για το έτος κατά το οποίο απεβίωσαν και σε μελλοντικές περιόδους έως ότου διανεμηθεί η αξία του ακινήτου.

Η αξία ενός ακινήτου που απαιτείται για την υποβολή του Έντυπου 706 αλλάζει κάθε χρόνο.

Γενικός

Το έντυπο 706 μπορεί να είναι μια μακρά και πολύπλοκη μορφή. Αν και μπορεί να είναι δαπανηρή, πολλοί σύμβουλοι προτιμούν το Έντυπο 706 να κατατίθεται από επαγγελματίες φορολογικούς συντάκτες που ειδικεύονται σε φορολογικές δηλώσεις περιουσίας. Ευτυχώς, το IRS απαιτεί ότι μόνο τα ακίνητα υψηλής αξίας πρέπει να καταθέσουν το Έντυπο 706. Γενικά, μόνο τα ακίνητα που υπόκεινται σε φόρο ακίνητης περιουσίας πρέπει να καταθέσουν το έντυπο 706. Ως αποτέλεσμα της πρόσφατης νομοθεσίας, η αξία των ακινήτων που υπόκεινται στον φόρο ακίνητης περιουσίας έχει διαφέρει σημαντικά τα τελευταία χρόνια.

2009 και 2010 Περιορισμοί φορολογίας ακινήτων

Το 2009, μόνο τα ακίνητα με ακαθάριστη ακίνητη περιουσία και τα ιστορικά φορολογητέα δώρα από τους αποθανόντες μεγαλύτερους από 3.500.000 δολάρια έπρεπε να καταθέσουν το Έντυπο 706. Τα ακίνητα με χαμηλότερες αθροιστικές αξίες και ιστορικά φορολογητέα δώρα από τον πτωθέντα δεν ήταν υποχρεωμένα να υποβάλουν το έντυπο. Το 2010, σύμφωνα με τον νόμο περί οικονομικής ανάπτυξης και φορολογικής ανακούφισης του 2001 (μέρος των φορολογικών περικοπών του Μπους), ο φόρος ακίνητης περιουσίας εξαλείφθηκε. Ως αποτέλεσμα, τα κτήματα των απογόνων του 2010 δεν απαιτείται να καταθέσουν το Έντυπο 706.

2011 και 2012 Περιορισμοί φορολογίας ακινήτων

Τον Δεκέμβριο του 2010, το Κογκρέσο ενέκρινε νομοθεσία που χορηγεί απαλλαγή 5 εκατομμυρίων δολαρίων για κτηματομεσιτική χρήση. Ως αποτέλεσμα αυτής της νομοθεσίας, το 2011, μόνο τα ακίνητα όπου η ακαθάριστη αξία της περιουσίας και τα ιστορικά φορολογητέα δώρα από τον αποθανόντα υπερβαίνουν τα $ 5.000.000 θα απαιτηθούν για να υποβάλουν το Έντυπο 706 με το IRS. Αυτός ο περιορισμός ισχύει μόνο για το 2011 και ο περιορισμός για το 2012 είναι 5,12 εκατομμύρια δολάρια. Ο περιορισμός σε μελλοντικές περιόδους είναι αβέβαιος.

Αποτίμηση της ακίνητης περιουσίας

Κατά την εκτίμηση της περιουσίας ενός υποψηφίου για να προσδιοριστεί εάν πρέπει να κατατεθεί το Έντυπο 706, το IRS απαιτεί από τους διαχειριστές να συμπεριλάβουν την αξία όλων των περιουσιακών στοιχείων που ανήκουν, συμπεριλαμβανομένων των μερικών συμφερόντων, από τον πεσμένο κατά τη στιγμή του θανάτου. Επιπλέον, οι περισσότερες ασφαλιστικές εισφορές και τα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής που εισπράττονται κατά το χρόνο θανάτου του αποθανόντος πρέπει επίσης να προστεθούν στο σύνολο.

Τέλος, η αξία της περιουσίας πρέπει να περιλαμβάνει όλα τα φορολογητέα δώρα που έγιναν μετά την 31η Δεκεμβρίου 1976. Μια δωρεά φορολογική δήλωση θα είχε κατατεθεί για αυτά τα δώρα.