Πίνακας περιεχομένων:
Η απλή αναφορά της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων μπορεί να κάνει τους περισσότερους φορολογούμενους να βιώνουν τουλάχιστον έναν σπασμό άγχους. Μπορεί να χτυπήσει τον τρόμο στις ψυχές εκείνων που έχουν κάνει κάτι λάθος. Η φοροδιαφυγή, μαζί με μερικά άλλα αδικήματα, εμπίπτει στην ομπρέλα της φορολογικής απάτης ή κάνει κάτι για να εξαπατήσει σκόπιμα την κυβέρνηση.
Εκ προθέσεως
Ίσως το πιο σημαντικό στοιχείο της φοροδιαφυγής είναι η βούληση του φορολογούμενου να αποφύγει την καταβολή των φόρων που οφείλει. Μπορεί να υποτιμήσει το εισόδημά του ή να κάνει ψευδείς ισχυρισμούς για κρατήσεις ή εξαρτώμενα πρόσωπα. Αυτά τα αδικήματα περιλαμβάνουν την υποβολή δόλιας επιστροφής, αλλά η φοροδιαφυγή μπορεί επίσης να σημαίνει την κατάθεση ακριβούς επιστροφής και στη συνέχεια να αρνείται να πληρώσει τους οφειλόμενους φόρους. Εάν δεν καταθέσετε επιστροφή θεωρείται φοροαποφυγή, όχι φοροδιαφυγή.
Παραγραφή
Το IRS έχει έξι χρόνια για να προλάβει τη φοροδιαφυγή, αλλά η ημερομηνία που αρχίζει το ρολόι μπορεί να είναι λίγο δύσκολη. Το καθεστώς παραγραφής ξεκινά με την ημερομηνία κατάθεσης της δήλωσης εάν πρόκειται για δόλια αναφορά. Αν πρόκειται για μη πληρωμή, η καθοριστική ημερομηνία είναι είτε όταν κατατέθηκε η επιστροφή είτε η ημερομηνία που έλαβε για τελευταία φορά μια ενέργεια για να αποφύγει την πληρωμή. Έτσι, εάν κατέθεσε την επιστροφή της κατά το έτος ένα και συμφώνησε με τους όρους πληρωμής στο δεύτερο έτος, αλλά στη συνέχεια δεν πραγματοποίησε καμία πληρωμή, τα έξι έτη αρχίζουν στο δεύτερο έτος.
Βάρος της απόδειξης
Καταδικάζοντας κάποιον από φοροδιαφυγή δεν είναι απαραίτητα ένα slam dunk για το IRS. Πρέπει να αποδείξει την πρόθεση του φορολογούμενου στο ποινικό δικαστήριο. Το πρώτο βήμα είναι συνήθως ένας έλεγχος. Εάν αυτό δεν θέτει τις ανησυχίες για ανάπαυση, ο ελεγκτής μπορεί να παραπέμψει την υπόθεση στη Μονάδα Εγκληματολογικών Ερευνών της IRS. Εάν η εν λόγω μονάδα καθορίσει την ύπαρξη απάτης, μπορεί να ασκήσει ποινική δίωξη κατά του φορολογούμενου.
Οι κυρώσεις είναι σοβαρές
Οι φορολογούμενοι που καταδικάζονται για φοροδιαφυγή ή για οποιοδήποτε άλλο είδος φορολογικής απάτης μπορούν να αντιμετωπίσουν έως και πέντε χρόνια φυλάκισης. Τα πρόστιμα μπορούν να φτάσουν τα 250.000 δολάρια για τα άτομα και τα 500.000 δολάρια για τις επιχειρήσεις συν τα νομικά έξοδα. Μετά από καταδίκη, το θέμα πηγαίνει από το ποινικό δικαστήριο πίσω στο IRS. Το IRS μπορεί να εκτιμήσει μια ποινή απάτης για αστικές φορολογίες ύψους 75 τοις εκατό του οφειλόμενου φόρου συν τους τόκους επιπλέον των ποινικών χρημάτων.
Κρατικές επιπτώσεις
Όταν ένας φορολογούμενος εξαπατά τους κρατικούς και ομοσπονδιακούς φόρους, τα προβλήματά του μπορεί να διπλασιαστούν - το κράτος μπορεί επίσης να επιδιώξει την καταδίκη. Αυτό μπορεί να σημαίνει κατηγορίες τόσο σε ομοσπονδιακό όσο και σε κρατικό δικαστήριο. Μπορεί επίσης να σημαίνει ξεχωριστές καταδίκες και καταδίκες. Οι περισσότερες κρατικές κυρώσεις αντικατοπτρίζουν την κυβέρνηση της ομοσπονδιακής κυβέρνησης, συμπεριλαμβανομένων και των πέντε ετών φυλάκισης, αλλά τα πρόστιμα μπορεί να είναι λιγότερα. Για παράδειγμα, το Νιου Τζέρσεϋ και η Μασαχουσέτη καλύπτουν τα πρόστιμα τους στα 100.000 δολάρια.