Πίνακας περιεχομένων:
Σε γενικές γραμμές, τα φορολογικά συστήματα είναι αναλογικά, προοδευτικά ή αναδρομικά. Ένα αναλογικό σύστημα είναι ένα σύστημα στο οποίο όλοι πληρώνουν το ίδιο ποσοστό στους φόρους. Σε ένα προοδευτικό σύστημα, όπως ο Ομοσπονδιακός Φορολογικός Κώδικας των Ηνωμένων Πολιτειών, το ποσοστό της φορολογίας αυξάνεται καθώς τα επίπεδα εισοδήματος αυξάνονται. Σε ένα παλινδρομικό σύστημα, όλοι οι καταναλωτές πληρώνουν το ίδιο ποσό σε δολάρια, ανεξάρτητα από το επίπεδο εισοδήματος. Όπως συμβαίνει με όλες τις μορφές φορολογίας, ένα ρευστοποιητικό σύστημα προσφέρει ορισμένα πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα.
Ελευθερία επιλογής
Όταν ένας φορολογικός συντελεστής βασίζεται στην κατανάλωση, όπως ο φόρος επί των πωλήσεων, μπορεί να εισάγει ένα στοιχείο ελευθερίας επιλογής. Μόνο όσοι επιλέγουν να χρησιμοποιήσουν ένα συγκεκριμένο προϊόν ή υπηρεσία πρέπει να πληρώσουν τον φόρο και όσοι καταναλώνουν συχνότερα πληρώνουν περισσότερους φόρους από τους περιστασιακούς χρήστες. Οι άνθρωποι έχουν επίσης κάποιο μέτρο ελέγχου για το πόσο πληρώνουν στους φόρους. Εάν επιθυμούν να μειώσουν τα ποσά που πληρώνουν στους φόρους, μπορούν να επιλέξουν να μειώσουν ή να διακόψουν τη χρήση ενός στοιχείου.
Αποθαρρύνει την κατανάλωση
Μπορεί να χρησιμοποιηθεί ένας regressive φόρος για να αποθαρρύνει τους ανθρώπους να αποφύγουν τη χρήση δυνητικά επιβλαβών προϊόντων. Ο λεγόμενος "φόρος αμαρτίας" σε προϊόντα όπως ο καπνός, το οινόπνευμα και τα πορνογραφικά υλικά μπορεί να δυσκολεύουν τους χρήστες αυτών των προϊόντων να αγοράσουν, ειδικά εκείνοι που βρίσκονται στα χαμηλότερα άκρα της οικονομικής κλίμακας και χρειάζονται κάθε δολάριο. Οι κυβερνήσεις και οι δήμοι μπορούν να εφαρμόσουν αυτούς τους φόρους, υποθέτοντας ότι θα υπάρχει ακόμα επαρκής κατανάλωση των προϊόντων για να δημιουργηθούν τα απαιτούμενα έσοδα.
Καταπραΰνει τους Φτωχούς
Από την άλλη πλευρά, ένα ρευστό φορολογικό σύστημα μπορεί να θεωρηθεί αθέμιτο, διότι θέτει μεγαλύτερο βάρος σε όσους βρίσκονται στο κατώτερο άκρο της οικονομικής κλίμακας. Ένα άτομο που κερδίζει $ 20.000 ετησίως πληρώνει το ίδιο ποσό σε δολάρια σε φόρους για μια αγορά ως άτομο που κερδίζει $ 200.000 ετησίως. Το τελικό αποτέλεσμα είναι ότι όσο χαμηλότερο είναι το εισόδημα ενός ατόμου, τόσο μεγαλύτερο είναι το ποσοστό αυτού του εισοδήματος που πρέπει να καταβληθεί στους φόρους.
Μειωμένα έσοδα
Ένα άλλο δυνητικό μειονέκτημα της δημοσιονομικής επιβάρυνσης είναι ότι τα φορολογικά έσοδα που απαιτούνται θα μπορούσαν να μειωθούν εάν μειωθεί η κατανάλωση. Αυτό μπορεί να συμβεί κατά τη διάρκεια δύσκολων οικονομικών περιόδων όταν οι καταναλωτές περιορίζουν τις δαπάνες εξαιτίας της ανάγκης. Η αύξηση ενός υφιστάμενου φόρου μπορεί επίσης να αναγκάσει τους καταναλωτές να επανεξετάσουν εάν πραγματικά χρειάζονται το προϊόν ή την υπηρεσία. Αν τα φορολογικά έσοδα χρησιμοποιούνται για την παροχή των απαραίτητων δημόσιων υπηρεσιών, μεγάλα τμήματα του πληθυσμού θα μπορούσαν να υποφέρουν εξαιτίας των μειωμένων εσόδων.