Πίνακας περιεχομένων:
Ο νόμος Sarbanes-Oxley του 2002 (SOX) εγκρίθηκε για να εμποδίσει τις εταιρείες να συμμετάσχουν σε λογιστική απάτη παρόμοια με εκείνη που διαπράττει η Enron και η Worldcom. Ενώ το SOX αύξησε την ακρίβεια και την εγκυρότητα των οικονομικών πληροφοριών για τους εξωτερικούς φορείς, δημιούργησε ορισμένες προκλήσεις για τις επιχειρήσεις που προσπαθούν να συμμορφωθούν με τις οδηγίες SOX.
Εσωτερικοί έλεγχοι
Η συμμόρφωση SOX απαιτεί από τις εταιρείες να εφαρμόζουν αρκετούς εσωτερικούς ελέγχους για τη διαφύλαξη των οικονομικών πληροφοριών μιας εταιρείας. Οι εσωτερικοί έλεγχοι είναι συγκεκριμένοι για κάθε λογιστική λειτουργία, όπως πληρωτέοι λογαριασμοί, συμφωνίες μετρητών και πάγια περιουσιακά στοιχεία.
Οι διευρυμένοι εσωτερικοί έλεγχοι προσθέτουν χρόνο επεξεργασίας στις λογιστικές λειτουργίες, καθυστερώντας την επικαιρότητα των οικονομικών πληροφοριών. Επιπλέον, οι υπάλληλοι πρέπει να διασφαλίζουν ότι όλα τα έγγραφα είναι ακριβή και εγκρίνονται από τους επόπτες. Η αύξηση του αριθμού και των λειτουργιών των εσωτερικών ελέγχων επιβραδύνει το χρόνο κλεισίματος για κάθε λογιστική περίοδο και καθυστερεί την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων.
Αυξημένο προσωπικό
Μια σημαντική λειτουργία των οδηγιών SOX είναι ο διαχωρισμός των λογιστικών καθηκόντων. Αυτό εξασφαλίζει ότι ένα άτομο δεν χειρίζεται ορισμένες λογιστικές διαδικασίες από την αρχή μέχρι το τέλος, γεγονός που μπορεί να αυξήσει τις πιθανότητες απάτης ή υπεξαίρεσης. Προκειμένου να ικανοποιηθεί ο απαιτούμενος διαχωρισμός των υποχρεώσεων, οι εταιρείες πρέπει να προσθέσουν πρόσθετο λογιστικό προσωπικό. Η χρήση υπαρχόντων υπαλλήλων εκτός του λογιστηρίου δεν είναι αποδεκτή, διότι καταρρίπτει τη λειτουργία εσωτερικών ελέγχων.
Πρόσθετοι έλεγχοι
Οι κατευθυντήριες οδηγίες SOX απαιτούν από τις δημόσιες εταιρείες να διενεργούν ετήσιο έλεγχο από τρίτο λογιστικό γραφείο. Η δημόσια εταιρεία λογιστικής είναι περιορισμένη στις συνολικές λογιστικές υπηρεσίες που μπορεί να εκτελέσει. Ο διαχωρισμός των λειτουργιών ελέγχου από τις συμβουλευτικές λειτουργίες στο πλαίσιο του SOX βοηθά τους δημόσιους ελεγκτές να διατηρούν μια αντικειμενική γνώμη σχετικά με μια εταιρεία, αλλά μπορεί να απαιτεί να προσλαμβάνονται περισσότερες από μία λογιστικές επιχειρήσεις.
Η αύξηση του αριθμού των ελέγχων και των λογιστικών εταιρειών που πρέπει να χρησιμοποιούνται από μια δημόσια επιχείρηση αυξάνει το επιχειρηματικό κόστος. Τα υψηλότερα τέλη λογιστικού ελέγχου και λογιστικής απαιτούν από τις εταιρείες να προσαρμόσουν τους προϋπολογισμούς τους για να πληρώσουν για αυτές τις λογιστικές υπηρεσίες.
Περισσότερες Κανονισμοί
Η νομοθεσία SOX τέθηκε σε ισχύ το 2002, λιγότερο από ένα χρόνο μετά τα μεγάλα λογιστικά σκάνδαλα των Enron και Worldcom. Ενώ η νομοθεσία προβλέπει κάποια αναγκαία εποπτεία στη λογιστική βιομηχανία, δεν ήταν αποφασισμένη να είναι μια τελική λύση για τη λογιστική βιομηχανία. Οι μελλοντικοί κυβερνητικοί κανονισμοί θέτουν αυξημένες οικονομικές επιβαρύνσεις στις επιχειρήσεις, αυξάνοντας το κόστος της διεξαγωγής επιχειρήσεων. Ορισμένοι κανονισμοί ενδέχεται επίσης να περιορίσουν ορισμένες επιχειρηματικές δραστηριότητες.
Αυστηρότερες κυρώσεις
Οι κυρώσεις για λογιστική απάτη και υπεξαίρεση αυξήθηκαν στα πλαίσια των νέων οδηγιών SOX. Δυστυχώς, ορισμένες κυρώσεις που θεσπίστηκαν επικεντρώθηκαν σε ελάχιστες παραβιάσεις, όπως η μη υπογραφή οικονομικών καταστάσεων ή η δημοσίευση δηλώσεων στο κοινό, με την οποία ανέφερε ότι η εκτελεστική διεύθυνση έχει εγκρίνει οποιεσδήποτε οικονομικές πληροφορίες που έχει εκδώσει η εταιρεία. Οι αυστηρές κυρώσεις σε τέτοιες μικρές παραβιάσεις μπορεί να περιορίσουν την ομάδα διοίκησης ταλέντων αν οι μελλοντικοί υπάλληλοι της διοίκησης δεν επιθυμούν να ευθύνονται για τέτοιες ενέργειες και κυρώσεις.