Τι είναι ένα αναβαλλόμενο σχέδιο αποζημίωσης;

Το 2004 το Κογκρέσο ενέκρινε το άρθρο 409Α του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, το οποίο άλλαξε τον τρόπο με τον οποίο φορολογείται κάποια αναβαλλόμενη αποζημίωση. Στα τέλη του 2010 τέθηκε σε ισχύ ο νέος νόμος. Παρόλο που η αναβληθείσα αντιστάθμιση δεν επηρεάζεται από το νόμο, σκοπός της ήταν να αυξηθεί ο φορολογικός συντελεστής για την αναβαλλόμενη αποζημίωση που αποσκοπούσε αποκλειστικά στην αποφυγή του φόρου εισοδήματος.

Πολλοί εργαζόμενοι χρησιμοποιούν την αναβαλλόμενη αποζημίωση ως τρόπο για να βοηθήσουν στη συνταξιοδότηση.

Αναβαλλόμενη αποζημίωση

Ως βασικό σημείο εκκίνησης, η αναβαλλόμενη αποζημίωση ορίζεται ως η αποζημίωση που καταβάλλεται σε ένα έτος διαφορετικό από εκείνο στο οποίο έχει αποκτηθεί. Συνήθως, αυτό γίνεται για να αναβληθεί η πληρωμή των φόρων επί του εισοδήματος μέχρι μια μελλοντική χρονική στιγμή, αλλά αυτός ο ορισμός της αναβαλλόμενης αποζημίωσης περιλαμβάνει καταστάσεις όπου ένας εργαζόμενος που εργάζεται μόνο μέρος του έτους, όπως ένας δάσκαλος, επιλέγει να λαμβάνει ετήσια αμοιβή για 12 μήνες.

Αναβαλλόμενα Σχέδια Αντιστάθμισης

Τα προγράμματα αναβαλλόμενης αποζημίωσης είναι εκείνα στα οποία τα χρήματα που κανονικά θα καταβάλλονταν ως αποζημίωση έχουν τεθεί υπό κράτηση από τον εργοδότη σε ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης. Πολλοί τύποι αμοιβών συμφωνούν με αυτόν τον ορισμό, συμπεριλαμβανομένων των συμφωνιών απασχόλησης, των συμφωνιών αποχώρησης, της αλλαγής των συμφωνιών ελέγχου, των προγραμμάτων επιδομάτων, των προμηθειών, ορισμένων δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών, συμφωνιών αναβολής μισθών και άλλων παραδοσιακών προγραμμάτων αναστολής αποζημιώσεων, 457b ή άλλα συνταξιοδοτικά ή συνταξιοδοτικά προγράμματα. Σε γενικές γραμμές, τα προγράμματα αναστολής των αποζημιώσεων επιτρέπουν στον εργαζόμενο να αυξήσει τα αφυπηρετήματά του χωρίς φόρο και να τα εισπράξει σε ένα μελλοντικό έτος όπου ενδέχεται να βρίσκονται σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα λόγω συνταξιοδότησης.

Τμήμα 409Α

Εάν το πρόγραμμα αναβολής αντιστάθμισης δεν πληροί τα προσόντα του άρθρου 409Α, υπόκειται σε ποινή επιπρόσθετου φόρου 20%. Ευτυχώς, πολλά σχέδια συνταξιοδότησης, όπως οι IRAs και τα 401k, είναι εξειδικευμένα και ως εκ τούτου απαλλάσσονται από την εμβέλεια των 409Α. Για την ικανοποίηση του άρθρου 409Α και την αποφυγή της υψηλότερης φορολογικής ποινής, το πρόγραμμα αναστολής της αποζημίωσης δεν πρέπει να υπόκειται σε επιταχυνόμενες πληρωμές και πρέπει να έχει καθορισμένες ημερομηνίες για τη διανομή. Ο νόμος περιέχει επίσης απαιτήσεις σε περίπτωση που ένας εργαζόμενος έχει το δικαίωμα να εκλέξει για αναβαλλόμενη αποζημίωση.

Πτώχευση

Ακόμη και αν το πρόγραμμα αναστολής των αποζημιώσεών σας πληροί τις προϋποθέσεις του άρθρου 409Α, ένας άλλος σημαντικός κίνδυνος για τα χρήματά σας είναι η ενδεχόμενη πτώχευση του εργοδότη σας. Σε ορισμένες περιπτώσεις, τα περιουσιακά στοιχεία ενός εργοδότη, συμπεριλαμβανομένων των χρημάτων που διατίθενται για αναβαλλόμενη αποζημίωση, μπορούν να επισυναφθούν από τους μεγαλύτερους πιστωτές της εταιρείας, αφήνοντας τους εργαζομένους από τύχη. Στην περίπτωση μιας αναδιάρθρωσης πτώχευσης του κεφαλαίου 11, οι πιστωτές μπορούν να επιλέξουν να αφήσουν την αναβαλλόμενη αποζημίωση σε ισχύ για να ενθαρρύνουν τους υπαλλήλους να παραμείνουν. Το γεγονός ότι ένας εργοδότης εξετάζει την πτώχευση περιπλέκει πολύ το σενάριο αναστολής των αποζημιώσεων για τους εργαζομένους.