Πίνακας περιεχομένων:
Μπορεί να χρησιμοποιηθεί ένας αποταμιευτικός λογαριασμός Universal Transfer to Minors Account ή UTMA για να ξεκινήσει ένα πρόγραμμα αποταμίευσης για ένα παιδί. Η δομή UTMA παρέχει έλεγχο θεματοφύλακα για τις επενδύσεις και διανομές ενός λογαριασμού έως ότου το παιδί γίνει 18 ετών και νομίμως γίνει ιδιοκτήτης του ενεργητικού του λογαριασμού. Ενώ ένα UTMA φέρει επίσης κάποια φορολογικά οφέλη, τα οφέλη αυτά είναι περιορισμένα.
Συνεισφορές
Οι συνεισφορές σε ένα UTMA μπορούν να γίνουν από οποιονδήποτε, ανά πάσα στιγμή, σε οποιοδήποτε ποσό. Ωστόσο, οι εισφορές δεν φορολογούνται. Επιπλέον, υπάρχει ένα όριο ως προς το πόσο μπορείτε να βάλετε σε ένα UTMA σε ένα δεδομένο έτος χωρίς να ενεργοποιήσετε τους φόρους δώρων. Από το 2015, αυτό το όριο ήταν 14.000 δολάρια ανά άτομο. Τα ποσά που κατατίθενται σε UTMA πάνω από αυτό το όριο ανά άτομο, το οποίο είναι ευρετηριασμένο για τον πληθωρισμό και μπορεί να αλλάζει ετησίως, θα μπορούσε να φορολογηθεί με ποσοστό έως 40 τοις εκατό. Ο φόρος δωρεάς καταβάλλεται από τον δωρητή, όχι ο παραλήπτης, και απαιτεί την υποβολή μιας ομοσπονδιακής φορολογικής δήλωσης δώρων.
Φορολογία
Ένα από τα κύρια οφέλη ενός UTMA είναι ότι το μέρος του εισοδήματος που δημιουργείται στο λογαριασμό είναι αφορολόγητο και μερικά από αυτά φορολογούνται μόνο με το επιτόκιο του παιδιού. Δεδομένου ότι τα περισσότερα παιδιά βρίσκονται σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα από τους γονείς τους, κερδίζοντας χρήματα σε ένα UTMA μπορεί να οδηγήσει σε κάποια εξοικονόμηση φόρου. Ωστόσο, το ποσό του εισοδήματος που μπορείτε να στεγάσετε από υψηλότερους φόρους έρχεται με ορισμένους περιορισμούς. Για το 2015, τα πρώτα $ 1.050 του εισοδήματος ενός παιδιού σε ένα UTMA είναι αφορολόγητα. Το ποσό από $ 1.050 έως $ 2.100 φορολογείται με την τιμή του παιδιού. Κάθε εισόδημα που κερδίζεται πάνω από αυτά τα ποσά φορολογείται με τον υψηλότερο φορολογικό συντελεστή των γονέων.
Η φορολογική διάρθρωση που ισχύει για τα UTMA είναι γνωστή ως "φόρος παιδιού". Ωστόσο, ο παιδικός φόρος επεκτείνεται μέχρις ότου το παιδί γίνει 19 ετών ή 24 ετών για τα παιδιά με πλήρη απασχόληση, των οποίων το εισόδημα δεν υπερβαίνει το ήμισυ των ετήσιων δαπανών. Ο φόρος παιδιού ισχύει μόνο για μη δεδουλευμένο εισόδημα, όπως χρήματα που προέρχονται από επενδύσεις. Το έσοδο που κερδίζεται φορολογείται με βάση το επιτόκιο του παιδιού, ανεξαρτήτως ηλικίας ή ποσού που κερδίζει.