Πίνακας περιεχομένων:
Οι ανεξάρτητοι εργολάβοι, οι σύμβουλοι και οι ελεύθεροι επαγγελματίες αντιμετωπίζουν πολλές επαγγελματικές προκλήσεις, συμπεριλαμβανομένης της μάθησης για τον έλεγχο περίπλοκων φορολογικών κανόνων. Η επιστροφή των έγκυρων επιχειρηματικών εξόδων δεν φορολογείται συνήθως στον αντισυμβαλλόμενο, αν υποτεθεί ότι πληροί τους κανόνες επαρκούς λογιστικής και τήρησης αρχείων.
Εργολάβοι εναντίον εργαζομένων
Οι ανεξάρτητοι εργολάβοι διαφέρουν από τους υπαλλήλους για φορολογικούς σκοπούς. Γενικά, το IRS εξετάζει ποιο συμβαλλόμενο μέρος έχει τελικά τον έλεγχο του προϊόντος εργασίας και ποιος είναι ο υπεύθυνος για τη λήψη αποφάσεων για να διαπιστώσει αν κάποιος είναι υπάλληλος ή εργολήπτης, αν και το IRS μπορεί να εξετάσει τυχόν σχετικά γεγονότα και περιστάσεις. Οι αντισυμβαλλόμενοι λαμβάνουν συμφωνημένες αμοιβές για υπηρεσίες που παρέχονται στον πελάτη χωρίς παρακράτηση φόρου. Οι εταιρείες που πληρώνουν έναν ανεξάρτητο ανάδοχο $ 600 ή περισσότερο για υπηρεσίες που παρέχονται κατά τη διάρκεια του έτους πρέπει να παρέχουν στον ανάδοχο έντυπο 1099-MISC μέχρι τις 31 Ιανουαρίου του επόμενου έτους. Οι πελάτες μπορούν να αποζημιώσουν τους εργολάβους για εύλογα επιχειρηματικά έξοδα, αλλά για ένα μεγάλο όγκο δαπανών υποδεικνύει στο IRS ότι ένας εργολάβος ήταν στην πραγματικότητα ένας υπάλληλος για φορολογικούς σκοπούς στο Revenue Ruling 55-144.
Επαρκής λογιστική
Για να επιστραφούν οι δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για λογαριασμό ενός πελάτη, ο αντισυμβαλλόμενος παρέχει ένα τιμολόγιο με επαρκή καταγραφή των εξόδων του πελάτη. Γενικά, η κατάλληλη λογιστική περιλαμβάνει λεπτομερή κατάλογο των εξόδων και των εσόδων, εφόσον ζητηθεί από τον πελάτη. Υποθέτοντας ότι ο πελάτης επιστρέφει έγκυρα επιχειρηματικά έξοδα, ο εργολάβος δεν θα αναφέρει την επιστροφή ως εισόδημα ούτε θα αφαιρέσει τα έξοδα ως επαγγελματικά έξοδα. Η επιστροφή δεν θα αντικατοπτρίζεται στο Έντυπο 1099-MISC του εργολάβου.
Ανεπαρκής Λογιστική
Αν ο ανάδοχος παραλείψει να παράσχει λεπτομερή κατάλογο των επιχειρηματικών εξόδων στον πελάτη, η αποζημίωση, εάν καταβληθεί, περιλαμβάνεται ως έσοδο στον ανάδοχο στο Έντυπο 1099-MISC. Αν υποθέσουμε ότι ο εργολάβος διατηρεί επαρκή αρχεία για τα έξοδα, μπορεί να αφαιρέσει τις δαπάνες του Παραρτήματος Γ του Εντύπου 1040.
Τήρηση αρχείων
Ο φορολογούμενος που διεκδικεί την έκπτωση - είτε ο εργολάβος είτε ο εργοδότης - πρέπει να τεκμηριώνει τις επιχειρηματικές δαπάνες. Αποθηκεύστε αποδείξεις ή αρχεία δαπανών, όπως ακυρωμένες επιταγές ή δηλώσεις πιστωτικών καρτών. Επιπλέον, τεκμηριώνετε τις λεπτομέρειες κάθε δαπάνης, συμπεριλαμβανομένου του επιχειρηματικού σκοπού και των εμπλεκομένων μερών - για παράδειγμα, των παρευρισκομένων ενός γεύματος. Καταγράψτε επίσης την ημερομηνία των δαπανών. όπου προέκυψαν τα έξοδα, συμπεριλαμβανομένου του τόπου και της πόλης εάν πρόκειται για έξοδα ταξιδίου. και έναν αναλυτικό κατάλογο για κάθε δαπάνη.
Υπεργολάβοι
Σε ορισμένες περιπτώσεις, ανεξάρτητοι εργολάβοι προσλαμβάνουν υπεργολάβους για να ολοκληρώσουν ορισμένες δεσμεύσεις που μπορούν να ταξινομηθούν ως μισθωτοί ή εργολάβοι για φορολογικούς σκοπούς. Σε αυτές τις περιπτώσεις, οι αρχικοί εργολάβοι γίνονται εργοδότες και πρέπει να συμμορφώνονται με τους ίδιους κανόνες που διέπουν την επιστροφή εξόδων, αν και από διαφορετική οπτική γωνία.